Javasolunk egy egyszerűbb, hatékonyabb megközelítést: A gazdagok nem realizált nyereségét magasabb adókulccsal adóztatjuk meg halálukkor, mintha az eszközöket életük során eladnák vagy ajándékba adnák.
A nem realizált nyereség egy eszköz, például a részvény értékének növekedése, amelyet még nem értékesítettek. Ezen nyereség megadóztatása azért fontos, mert a nem realizált nyereség több mint felét teszi ki az elképesztő mennyiségű vagyon a leggazdagabb amerikaiak közül azok, akik legalább 100 millió dollár nettó vagyonnal rendelkeznek.
A jelenlegi törvény arra ösztönzi a gazdagokat, hogy vagyonukat halálukig tartsák, amikor is ezek a nyereségek végleg elkerülik a jövedelemadót. Ez két okból történik. Először is, a jelenlegi törvény nem kezeli eladásként a hagyatékot, így halálesetkor nem kell jövedelemadót fizetni. Másodszor, az örökösök számára megengedett a „fokozott alap”, ahol soha nem fizetnek adót az ingatlan értékének növekedése után az örökhagyó élete során.
Az eredmények: A kormány hatalmas mennyiségű bevételtől esik el, a vagyoni egyenlőtlenségek generációkon keresztül állandósulnak, és a befektetőket arra ösztönzik, hogy tartsák meg (vagy zárják be) a rosszul kiegyensúlyozott és kevésbé produktív portfóliókat.
Több mint 50 évvel ezelőtt két vezető adószakértő „szövetségi adórendszerünk legsúlyosabb hibájaként” jellemezte a halálkor átruházott vagyonból származó nyereség adóztatásának elmulasztását.
Ennek a régóta fennálló hibának a kijavítására tervünk szerint a nagyon gazdagok (a párok, akiknek több mint 100 millió dollár és a szinglik több mint 50 millió dollár) halálakor a közönséges jövedelem adókulcsa – jelenleg 37% – megadóztatná. De a vagyontárgyak élete során történő eladásából vagy ajándékozásából származó nyereséget továbbra is 23.8%-kal kell megadóztatni. A házastársaknak történő átruházás adómentes lenne. A nagyon gazdagok pedig halálukkor levonhatják a jövedelemadójukat az ingatlanadójukból.
Javaslatunk a feje tetejére állítja a megbecsült vagyon jelenlegi ösztönzését. Ahelyett, hogy arra ösztönöznénk az embereket, hogy megbecsült vagyonukat halálukig tartsák meg a jövedelemadó elkerülése érdekében, javaslatunk arra ösztönzi őket, hogy adják el ezeket az eszközöket, mielőtt meghalnak.
Képzeljünk el például egy vállalkozót, aki 100 milliárd dollárt birtokol a cég részvényeiből, amiért a cégalapításkor semmit sem fizetett. Javaslatunk szerint, ha haláláig megtartja részvényeit, 37 milliárd dollár jövedelemadóval kell tartoznia. De ha élete során eladja, 23.8 milliárd dollárral tartozna. Ha pedig a 37 milliárd dollár kifizetése nélkül akarja átruházni a részvényeit a gyerekeinek, akkor élete során nekik adhatja részvényeit, és 23.8 milliárd dollárt fizet.
Javaslatunk terjedelmének meghatározásához Rob áttekintette a 2019-es adatokat Fogyasztói pénzügyek felmérése, amelyet a Forbes 400 információival kombinált (amely kimaradt a felmérésből). Becslése szerint a javaslatunk hatálya alá tartozó adófizetők 7.5-ben összesen mintegy 2022 billió dollárt tesznek ki.
Ha ezek a háztartások ebből a 6 billió dolláros nyereségükből 7.5 billió dollárt realizálnak életük során, a fennmaradó 1.5 billió dollárt pedig halálukkor, akkor javaslatunk csaknem 2 billió dollárt gyűjtene idővel. Csak a következő 10 évben a tervünk akár több száz milliárd dollárt is összegyűjthet, akárcsak Biden és Wyden terve. (A tervünk végül többet is emelhet, mint az övék, mivel a halálozási adónk magasabb, mint Bidené és Wydené.)
Az egyszerűség kedvéért feltételeztük, hogy a nem realizált nyereség idővel nem nő, ami valószínűleg óvatossá teszi becsléseinket.
A leggazdagabb háztartások megadóztatása halálukkor meg nem valósult nyereségük után sokkal könnyebben kezelhető, mint Biden vagy Wyden azon terve, hogy évente megadóztassa őket. Tervünk a meglévő ingatlanadó-bevallásokon és értékbecsléseken alapulna, amelyeket a gazdagok már benyújtanak, míg Biden és Wyden tervei szerint életük során új éves bevallást írnának elő az adófizetők számára. Míg kevés adófizető fizetné Biden vagy Wyden adóját, sokkal többen kellene évente értékelniük minden vagyonukat, mivel a vonalhoz közel álló adófizetők idővel be- és kiköltözhetnek a rezsimbe. Hogyan határozná meg az IRS, hogy ezek az adófizetők megfelelően nyújtottak-e be?
Végül az ajándékozás vagy hagyaték útján történő átruházás utáni adó beszedésére vonatkozó javaslatunk a következő jól megalapozott az Egyesült Államok alkotmánya szerint, de életük során az átutalásokon kívüli adók beszedése megoldatlan jogi problémákat vet fel.
Ma idősebb, gazdagabb adófizetők életük során gyakran ragaszkodnak megbecsült javakhoz, arra várnak, hogy halálukkor átadják őket. Tervünk arra ösztönzi őket, hogy életük során nyereséget realizáljanak, ami kiegyensúlyozottabb portfóliókhoz, ezen eszközök tulajdonjogának kiszélesítéséhez, valamint az igen szükséges adóbevételhez vezethet.
Steven M. Rosenthal és Robert McClelland vezető ösztöndíjasok Adópolitikai Központ, az Urban Institute és a Brookings Institution közös vállalkozása. Ezt először a TaxVox blog - „A tőkenyereség halálakor magasabb adóztatása, mint élete során".
Vélemény: Ez a terv az ultragazdagok megadóztatására sokkal egyszerűbb és jobb, mint Biden ötlete
Joe elnök Biden és a szenátus pénzügyi bizottságának elnöke, Ron Wyden (D-OR) minden évben különböző módokat javasoltak a nem realizált tőkenyereség megadóztatására. Közös céljuk érthető, a jelenlegi törvények értelmében dollárbilliárdok kerültek el a jövedelemadó alól. De mindegyik terv komoly adminisztratív és jogi problémákat vet fel.
Javasolunk egy egyszerűbb, hatékonyabb megközelítést: A gazdagok nem realizált nyereségét magasabb adókulccsal adóztatjuk meg halálukkor, mintha az eszközöket életük során eladnák vagy ajándékba adnák.
A nem realizált nyereség egy eszköz, például a részvény értékének növekedése, amelyet még nem értékesítettek. Ezen nyereség megadóztatása azért fontos, mert a nem realizált nyereség több mint felét teszi ki az elképesztő mennyiségű vagyon a leggazdagabb amerikaiak közül azok, akik legalább 100 millió dollár nettó vagyonnal rendelkeznek.
A jelenlegi törvény arra ösztönzi a gazdagokat, hogy vagyonukat halálukig tartsák, amikor is ezek a nyereségek végleg elkerülik a jövedelemadót. Ez két okból történik. Először is, a jelenlegi törvény nem kezeli eladásként a hagyatékot, így halálesetkor nem kell jövedelemadót fizetni. Másodszor, az örökösök számára megengedett a „fokozott alap”, ahol soha nem fizetnek adót az ingatlan értékének növekedése után az örökhagyó élete során.
Az eredmények: A kormány hatalmas mennyiségű bevételtől esik el, a vagyoni egyenlőtlenségek generációkon keresztül állandósulnak, és a befektetőket arra ösztönzik, hogy tartsák meg (vagy zárják be) a rosszul kiegyensúlyozott és kevésbé produktív portfóliókat.
Több mint 50 évvel ezelőtt két vezető adószakértő „szövetségi adórendszerünk legsúlyosabb hibájaként” jellemezte a halálkor átruházott vagyonból származó nyereség adóztatásának elmulasztását.
Ennek a régóta fennálló hibának a kijavítására tervünk szerint a nagyon gazdagok (a párok, akiknek több mint 100 millió dollár és a szinglik több mint 50 millió dollár) halálakor a közönséges jövedelem adókulcsa – jelenleg 37% – megadóztatná. De a vagyontárgyak élete során történő eladásából vagy ajándékozásából származó nyereséget továbbra is 23.8%-kal kell megadóztatni. A házastársaknak történő átruházás adómentes lenne. A nagyon gazdagok pedig halálukkor levonhatják a jövedelemadójukat az ingatlanadójukból.
Javaslatunk a feje tetejére állítja a megbecsült vagyon jelenlegi ösztönzését. Ahelyett, hogy arra ösztönöznénk az embereket, hogy megbecsült vagyonukat halálukig tartsák meg a jövedelemadó elkerülése érdekében, javaslatunk arra ösztönzi őket, hogy adják el ezeket az eszközöket, mielőtt meghalnak.
Képzeljünk el például egy vállalkozót, aki 100 milliárd dollárt birtokol a cég részvényeiből, amiért a cégalapításkor semmit sem fizetett. Javaslatunk szerint, ha haláláig megtartja részvényeit, 37 milliárd dollár jövedelemadóval kell tartoznia. De ha élete során eladja, 23.8 milliárd dollárral tartozna. Ha pedig a 37 milliárd dollár kifizetése nélkül akarja átruházni a részvényeit a gyerekeinek, akkor élete során nekik adhatja részvényeit, és 23.8 milliárd dollárt fizet.
Javaslatunk terjedelmének meghatározásához Rob áttekintette a 2019-es adatokat Fogyasztói pénzügyek felmérése, amelyet a Forbes 400 információival kombinált (amely kimaradt a felmérésből). Becslése szerint a javaslatunk hatálya alá tartozó adófizetők 7.5-ben összesen mintegy 2022 billió dollárt tesznek ki.
Ha ezek a háztartások ebből a 6 billió dolláros nyereségükből 7.5 billió dollárt realizálnak életük során, a fennmaradó 1.5 billió dollárt pedig halálukkor, akkor javaslatunk csaknem 2 billió dollárt gyűjtene idővel. Csak a következő 10 évben a tervünk akár több száz milliárd dollárt is összegyűjthet, akárcsak Biden és Wyden terve. (A tervünk végül többet is emelhet, mint az övék, mivel a halálozási adónk magasabb, mint Bidené és Wydené.)
Az egyszerűség kedvéért feltételeztük, hogy a nem realizált nyereség idővel nem nő, ami valószínűleg óvatossá teszi becsléseinket.
A leggazdagabb háztartások megadóztatása halálukkor meg nem valósult nyereségük után sokkal könnyebben kezelhető, mint Biden vagy Wyden azon terve, hogy évente megadóztassa őket. Tervünk a meglévő ingatlanadó-bevallásokon és értékbecsléseken alapulna, amelyeket a gazdagok már benyújtanak, míg Biden és Wyden tervei szerint életük során új éves bevallást írnának elő az adófizetők számára. Míg kevés adófizető fizetné Biden vagy Wyden adóját, sokkal többen kellene évente értékelniük minden vagyonukat, mivel a vonalhoz közel álló adófizetők idővel be- és kiköltözhetnek a rezsimbe. Hogyan határozná meg az IRS, hogy ezek az adófizetők megfelelően nyújtottak-e be?
Végül az ajándékozás vagy hagyaték útján történő átruházás utáni adó beszedésére vonatkozó javaslatunk a következő jól megalapozott az Egyesült Államok alkotmánya szerint, de életük során az átutalásokon kívüli adók beszedése megoldatlan jogi problémákat vet fel.
Ma idősebb, gazdagabb adófizetők életük során gyakran ragaszkodnak megbecsült javakhoz, arra várnak, hogy halálukkor átadják őket. Tervünk arra ösztönzi őket, hogy életük során nyereséget realizáljanak, ami kiegyensúlyozottabb portfóliókhoz, ezen eszközök tulajdonjogának kiszélesítéséhez, valamint az igen szükséges adóbevételhez vezethet.
Steven M. Rosenthal és Robert McClelland vezető ösztöndíjasok Adópolitikai Központ, az Urban Institute és a Brookings Institution közös vállalkozása. Ezt először a TaxVox blog - „A tőkenyereség halálakor magasabb adóztatása, mint élete során".
Forrás: https://www.marketwatch.com/story/this-plan-to-tax-the-ultrarich-is-simpler-and-better-than-bidens-idea-11652816372?siteid=yhoof2&yptr=yahoo