A DeFi, NFT és Airdrop adók kiszámítása 2022-re

A Crypto Briefing átfogó útmutatót nyújt a 2022-es kriptovaluta adófizetési kötelezettségek kiszámításához. 

A kriptográfiai adózási útmutató 

Ahogy belépünk az új évbe, a legtöbb kriptovaluta kereskedő és befektető adózási határidők közelednek. Az Egyesült Államokban az Internal Revenue Service (Internal Revenue Service) január 24-től nyitja meg a bejelentési eljárást az adófizetők számára, a tavalyi adóbevallások pedig április 18-ig esedékesek. Ez azt jelenti, hogy a 2022-ben benyújtott adóbevallások a 2021-es adóévre vonatkoznak; A 2022-es adók 2023 áprilisában esedékesek. 

Először az IRS tette közzé annak útmutatása útmutatója a kriptovaluták 2019-es megadóztatásáról, és sok más ország is elfogadott hasonló irányelveket. Ezért az aktív kriptokereskedőknek, a DeFi-rajongóknak és az NFT-gyűjtőknek fokozottan figyelniük kell adókötelezettségeikre. Az adóbevallás előtt a legfontosabb lépés az összes adóköteles eseményt kiváltó kripto-tranzakció tudomásul vétele. 

Az ilyen tranzakciók közé tartozik az olyan kriptoeszközök eladása, mint a Bitcoin és az Ethereum készpénzért vagy egyéb eszközökért, az airdrops fogadása, a kriptobányászat, a befektetés és a hozamgazdálkodás. Fontos tisztában lenni azzal is, hogy az egyes tranzakciókra milyen adónem vonatkozik. Az adókat kiváltók két fő kategóriába sorolhatók: a jövedelemadó és a tőkenyereségadó. Mindkettőt eltérően jelentik be az adóbevallások. Ez a funkció részletesen lefedi a témát. 

Jövedelemadó 

Az Egyesült Államokban jövedelemadót kell fizetni azokra a kriptoeszközökre, amelyeket befektetéssel, hozamgazdálkodással, fizetés részeként vagy áruért vagy szolgáltatásért cserébe kapnak. A jövedelemadó a szokásos adókulcs szerint kerül felszámításra a kereset alapján. A munkaviszonyból megszerzett kompenzációra vonatkozik, beleértve a fizetést és a jogdíjakat is. Az egyéb bevételek, például az osztalékok és a jutalékok szintén jövedelemadó-kötelesek. 

A kölcsönadásból, a hozamgazdálkodásból, az airdropsból és a kormányzási token jutalmakból kapott összes kriptoeszköz jövedelemadó-köteles a felhasználó általi átvétel időpontjában érvényes piaci érték szerint. Amikor a felhasználó érméket kap a pénztárcájába, a bruttó bevételek jelentésének költségalapjaként a fiat-ban kifejezett piaci árat lehet használni. 

Az Egyesült Államokban a bruttó bevételt kell jelenteni Form 1040, Amely személyi jövedelemadó-bevallás benyújtására szolgál. A jövedelemadó-kulcsok hét sávba esnek, 10%-tól 37%-ig. Érdemes megjegyezni, hogy az Egyesült Államokban szokásos adómentes levonás is létezik a jövedelmekre. A levonás mértéke 12,550 2021 USD a 12,950-es adóévben és 2022 XNUMX USD a XNUMX-es adóévben.

Tőkenyereség-adó

Az Egyesült Államok Internal Revenue Code szerint a tőkenyereség tőkeeszközök, például részvények és kriptovaluták, valamint egyéb befektetési célú ingatlanok eladásából vagy cseréjéből származik. 

A tőkenyereséget vagy -veszteséget akkor kell kiszámítani, amikor egy eszközt eladnak, elcserélnek, vagy fiat pénzre, stabil érmére vagy bármilyen más tokenre cserélnek. 

Az Egyesült Államokban kétféle tőkenyereségadó létezik: rövid távú és hosszú távú. A rövid távú nyereség az egyéves tartási időszakon belül értékesített eszközökre vonatkozik, és magasabb ráta vonatkozik, mint a hosszú távú nyereségre. Ezért sok kripto-felhasználó úgy dönt, hogy egy évnél tovább tart vagyonát, hogy csökkentse kötelezettségeit.

A rövid távú tőkenyereség-adó a szokásos jövedelemmel megegyező mértékű. Az adóalanyok ezért számíthatnak arra, hogy egy éven belül 10–37%-ot fizetnek az eszközeik eladásából származó nyereség után. 

A hosszú távú tőkenyereség-adót az adózó jövedelmétől függően 0% és 20% között számítják fel. Az egyedülállók adómentes kedvezménye a 40,400-es adóévben legfeljebb 2021 41,675 dollár, a 2022-es adóévben pedig legfeljebb XNUMX XNUMX dollár.

Azt is fontos megjegyezni, hogy a tőkeveszteség milyen hatással lehet az adókötelezettségre. A tőkeveszteség egy eszközből származó realizált veszteség, amely az értékesítés időpontjában leértékelődik. A tőkeveszteség felhasználható a tőkenyereség ellensúlyozására és az adókötelezettségek csökkentésére az „adóveszteség betakarításaként” ismert stratégia részeként. Például előfordulhat, hogy egy kripto-felhasználó vásárolt egy DeFi tokent, amely alulteljesített 2021-ben. Dönthetnek úgy, hogy veszteségesen eladják ezt az eszközt, hogy ellensúlyozzák az ugyanabban az évben eladott SOL-ból és LUNA-ból származó tőkenyereséget. . 

Az Egyesült Államokban az adófizetőknek be kell nyújtaniuk az IRS 8949-es nyomtatványt a tőkenyereség és -veszteség bejelentéséhez.

Az NFT-kre kivetett adók

Az NFT-k tokenizált digitális gyűjthető tárgyak, amelyek tartalmazhatnak digitális művészetet, zenét, mémeket vagy bármilyen más típusú tartalmat. 2021-ben az NFT-k robbanásszerűen megnőttek a mainstreamben, és üdvözölték az alkalmazók új hullámát a kriptográfiai térben. 

Noha az NFT-k még mindig kialakulóban lévő eszközosztály, fontos megjegyezni, hogy egyfajta kriptovaluta. Ennek megfelelően az NFT-kre adók vonatkoznak az Egyesült Államokban és a világ más részein. Más típusú kriptoeszközökhöz hasonlóan a felhasználók kötelezettségei a jövedelemadótól a rövid vagy hosszú távú tőkenyereség-adóig változhatnak. 

Két elsődleges módja van az NFT nyereségének. Az egyik egy NFT létrehozása és értékesítése egy olyan piacon, mint az OpenSea. Ebben az esetben jövedelemadót kell fizetni. 

Eközben egy NFT vásárlása és másodlagos piacon történő értékesítése a felhasználót tőkenyereségadó-kötelessé teszi. Például, ha valaki májusban vert egy NFT-t 200 dollárért az Ethereumban, és augusztusban 6,000 dollárért eladta az Ethereumban, a felelősség 5,800 dollár lenne. A kötelezettségek kiszámítása az NFT-k dollárértéke alapján történik.

Az Egyesült Államokban a befektetőknek az NFT-kből származó nyereséget és veszteséget az IRS 8949-es nyomtatványon kell jelenteniük.

légiközlekedési eszközöknek 

Sok kripto tokent airdrops útján bocsátanak ki a korai felhasználókhoz. Noha az airdrops jövedelmező hozamokat kínál az aktív kriptográfiai felhasználók számára, ezeket az adóbevallásokban is jelenteni kell. 

Az Egyesült Államokban a token airdrops bevételi formának számít, és értékük a felhasználó általi kézhezvétel időpontjában érvényes piaci értéken alapul.

Például, ha valaki 310.7 DYDX tokent kapott a dYdX 2021. szeptemberi airdropján, és 10 dolláros piaci áron igényelte őket, akkor adóköteles jövedelme 3,107 dollár lenne.

A jövedelemadó költségalapot képez az eszközön elért tőkenyereség kiszámításához. Levonható a tőkenyereségadó-kötelezettségekből. Például, ha a felhasználó eladta a 310.7 DYDX-et, amikor a tokenek 20 dolláron forogtak, akkor 6,214 dollárt kapna. A realizált tőkenyereség a 6,214 dolláros nyereség és a 3,107 dolláros kötelezettség közötti különbség lenne, ami 3,044 dollár. A 3,044 dolláros nyereség után adót kell fizetni.

Ellenkezőleg, ha a felhasználó eladná a 310.7 DYDX-et, amikor a tokenek 6 dolláron forogtak, akkor 1,864.20 dollárt kapna. A 3,107 dolláros adóköteles bevételt figyelembe véve 1,242.80 dolláros tőkeveszteséget realizálnának. Ez a veszteség levonható az egyéb tőkenyereségből, csökkentve a felhasználó általános adóterhét. 

DeFi hitelezés és hozamgazdálkodás

Az adók a DeFi tevékenységekre is vonatkoznak.

A DeFi alapvető összetevője az eszközök kölcsönadása olyan platformokon, mint a Compound, a Curve Finance és a Balancer a hozamra számítva. 

Jövedelemadó a hozamgazdálkodásra az igénylés vagy a felhasználó pénztárcájába való beérkezéskori forgalmi érték alapján.

A DeFi-ben a kölcsönzési jutalmakat általában kamatozó tokenekkel fizetik ki. Például az Aave-n a hitelezők keresnek aTokens, az ERC-20 token egy formája, amelyet befizetéskor vernek, és jelzi a felhasználó letétbe helyezett értékét. aTokens beváltható a mögöttes eszközre. Az ilyen tokenek összetettebbé teszik a jelentési kötelezettségeket, mivel több adóköteles eseményt is kiválthatnak. 

Például egy DeFi-felhasználó vásárolhat 10 ETH-t egyenként 3,000 dollárért 30,000 10 dollár összáron. Később letétbe helyezhetik az eszközöket egy Aave hitelintézetbe. Az Aave 3,300 aETH-t verne, és továbbra is a mögöttes eszközhöz kötve marad. Tíz hónappal később, ha az ETH ára 0.1 dollárra emelkedik, 330 aETH (vagyis XNUMX dollár) kamatot kapnak. 

A 330 dolláros kamatot bevételként kellene jelenteniük. Ezt követően lezárhatják a letétet, és 10 aETH-t 10 ETH-ra konvertálhatnak, amikor minden token 3,300 dolláron forog. Mivel 33,000 30,000 dolláros összeget kapnának, a betét értéke és a kivett vagyon különbözete alapján tőkenyereség keletkezne. A 33,000 3,000 dolláros befizetés és a XNUMX XNUMX dolláros kifizetés közötti különbség XNUMX dollár tőkenyereséget eredményez.

A teljes esedékes adó 3,000 dollár plusz 330 dollár kamat, ami 3,330 dollárnak felel meg.

A központosított kriptovaluta-kölcsönzési platformokon az ilyen helyzetek kevésbé bonyolultak. Például, ha 10 ETH-t ad kölcsön a BlockFi-n, 0.1 ETH-t kereshet közvetlenül a felhasználó pénztárcájába. Ha a felhasználó semmilyen kereskedést nem köt, akkor csak jövedelemadót kell fizetnie. 

Likviditási és irányítási jutalmak

A likviditás biztosítása egy másik módja a profittermelésnek a DeFi-ben. 

Az olyan decentralizált tőzsdéken, mint az Uniswap, a likviditásszolgáltatók megkereshetik a kereskedési díjak egy részét.

A likviditásszolgáltatók automatikusan részesednek a díjakból LP tokeneken keresztül, amelyek százalékos részesedést jelentenek a poolban.

Amikor a felhasználók kivonnak eszközöket egy készletből, akkor elégetik az LP tokent, és megkapják a mögöttes eszközeiket, valamint a felhalmozott kamatokat.

Az ilyen tevékenységek kripto-kripto-kereskedelemnek minősülnek, és ezért tőkenyereség-adót feltételeznek.

Például egy felhasználó kaphat LP tokeneket, miután 1,000 USD értékű ETH-t letétbe helyezett egy Uniswap poolba. Ha néhány hónappal később visszavonják eszközeiket, amikor az LP tokenek értéke 1,100 USD, akkor a tőkenyereséget az LP tokenek és a mögöttes eszköz közötti különbség alapján számítják ki. Ez 100 dollár tőkenyereséget eredményezne. 

Sok DeFi protokoll emellett irányítási tokenekkel jutalmazza a felhasználókat az úgynevezett likviditásbányászatban. Például, ha a felhasználó 10 SUSHI-t keres 10 dolláros piaci áron, amiért likviditást biztosít a SushiSwap-on, de nem értékesíti az eszközt, akkor tőkenyereséggel kell tartoznia az LP tokenek kereskedéséből és 100 dollár jövedelemadóval a SUSHI-jutalmak után. Ha a SUSHI ára 20 dollárra emelkedik, és a tokenek eladása mellett döntenek, a kötelezettség a 200 dolláros tőkenyereség lesz, amelyből levonják a 100 dolláros jövedelemadó-kötelezettséget. Ez 100 dolláros kötelezettséget von maga után.

Záró gondolatok

Az IRS nem adott teljes egyértelműséget vagy útmutatást a DeFi-tranzakciók minden típusának megadóztatásáról. Például még mindig nem világos, hogy a bitcoin befizetése a mentacsomagolt Bitcoinba adóköteles eseménynek számít-e. Lehet vitatkozni azzal, hogy a BTC cseréje WBTC-re nem számít a mögöttes eszköz elidegenítésének, de a legtöbb kriptoadó-szakértő szerint a tranzakciókat és a kereskedést adóköteles eseményeknek kell tekinteni. Ezért még a BTC WBTC-re történő egyszerű cseréje is adóköteles eseménynek minősülhet. 

Sok aktív kriptokereskedő számítja ki adóját olyan eszközökkel, mint a CryptoTrader.Tax, CoinTracker, TaxBit és TokenTax. Az ilyen termékek hasznosak a tranzakciók nyomon követésére és a kriptográfiai adófizetési folyamat kevésbé nehézkessé tételére. Egyes felhasználók úgy döntenek, hogy a bevallás benyújtása előtt szakemberhez fordulnak. A kriptográfia, a DeFi és az NFT használatakor fontos tisztában lenni az egyes tevékenységek adókötelezettségeivel. Így kisebb az esélye a váratlan sokkhatásnak, amikor beköszönt az adószezon.

Közzététel: A cikk írásakor a cikk szerzője az ETH és más kriptovaluták tulajdonosa volt. Az ebben az útmutatóban bemutatott információk egyike sem adó- vagy