Olaszország kriptoadó: az új 2023-as költségvetési törvény

Néhány napja az olasz parlament elfogadta a 2023-as költségvetési törvényt, amelyben többek között a kriptográfia új adórendszerét vezették be. 

A kérdés az nagyon technikás és ahogy ez Olaszországban gyakran megtörténik, az avatatlanok számára is kifejezetten bonyolult. 

Hiszen ez az új költségvetési törvény elsősorban az adóintézkedésekre koncentrált, így egyáltalán nem furcsa, hogy úgy döntöttek, egyszer s mindenkorra tisztázzák a törvény szövegében „kriptoeszközöknek” nevezett kriptovalutákra vonatkozó konkrét adózási rendet. . 

A 2023-as költségvetési törvény elfogadása előtti helyzet

Valójában eddig Olaszországban nem volt külön törvény, amely szabályozta volna a kriptovalutákra alkalmazandó adózási rendszert. Az olasz adóhatóság (Agenzia delle Entrate) önállóan döntött úgy, hogy ugyanazt a rendszert alkalmazza a külföldi pénznemekre is, de sokak szerint a kriptovalutákat nem szabad egyenlőségjelezni a külföldi pénznemekkel. 

Tulajdonképpen, Bitcoin két esetben devizának minősül, mivel törvényes fizetőeszköz El Salvador és a Közép-Afrikai Köztársaság, de ez csak a Bitcoinra vonatkozik, és nem minden altcoinra. 

Ezen kívül, stablecoins A fiat alapú pénznemek szinte teljes egészében a külföldi valutákkal asszimilálódnak, az euró alapúak pedig a hazai fizetőeszközhöz is asszimilálhatók.

A korábbi helyzet azonban zavaró volt, és mindenekelőtt bizonytalan, míg most pontos, egyértelmű és célzott szabályok vannak, amelyek szinte minden kétséget eloszlanak. 

Valójában bizonyos részleteket illetően továbbra is nyitottak bizonyos értelmezésekre, de összességében világosak. 

Az új 2023-as törvényjavaslattal bevezetett adózás

Amint az várható volt, a bevezetett adó csak a tőkenyereségre vonatkozik. 

Azaz, ha bármilyen tőkenyereséghez jutnak kriptovaluták eladásával, akkor ezentúl ezt a nyereséget 26%-kal kell megadóztatni. 

A korábban érvényben lévő szabályok, vagyis a devizaértékesítésből származó tőkenyereség adóztatása szintén 26%-os volt, de eltéréssel. 

Korábban de facto mentesség is volt mindazok számára, akik a naptári év során több mint hét egymást követő munkanapon keresztül soha nem lépték túl az 51,645.68 100 eurós birtokküszöböt (ez 26 millió régi lírának felel meg). E küszöb felett a spekulatív tevékenység elismerését váltották ki, amelynek nyereségét XNUMX%-kal adóztatják, e küszöb alatt pedig nem számítanak fel adót. 

Az új törvény ezt a mentességet gyakorlatilag megszünteti, de bevezet egy másikat. 

Valójában a kriptoeszközök új, 26%-os helyettesítő adója lép életbe csak akkor, ha 2,000.00 euró feletti tőkenyereség halmozódik fel. 

Tehát nem fizet adót, ha nem szed be tőkenyereséget, és akkor sem, ha a beszedett tőkenyereség kevesebb, mint 2,000 euró. Csak nagyobb összegű tőkenyereség esetén fizet 26%-ot, és az 51,645.68 XNUMX eurós küszöb a kriptoeszközökre már nem vonatkozik. 

Az elmúlt évek jövedelmére azonban a régi szabályok maradnak érvényben. 

14%-os adókulcs

Bevezetnek azonban egy másik kulcsot is, 14% helyett 26%-ot mindazok számára, akik a vételárak megtalálásának nehézségei miatt nehezen tudják kiszámítani a tőkenyereség pontos összegét. 

Érdemes megjegyezni, hogy a tőkenyereség kiszámításához ki kell vonni a vételárat az eladási árból, majd az eredményt meg kell szorozni az eladott tokenek számával. 

Abban az esetben, ha nem tudja, vagy nem akarja felhasználni a bekerülési értéket vagy a beszerzési értéket, a teljes eladott mennyiség után 14%-os átalánypótló adót fizethet, vagyis az árfolyamnyereség számítása nélkül. 

Nyilatkozat a digitális eszközök birtoklásáról

Az új szabályok egyértelművé teszik a kriptoeszközök birtoklásának bejelentésére vonatkozó szabályokat is.

Valójában kötelezővé teszik a kriptoeszközök bejelentésének feltüntetését a RW űrlap, de kizárják ebből a kötelezettség alól azokat, akik kriptopénzeiket a megfelelő helyen bejegyzett olasz cégek letéti pénztárcájában tartják. Virtuális valutakezelők nyilvántartása az OAM. 

A felmentéssel kapcsolatban azonban továbbra is kétségek merülnek fel, mert nem tisztázott minden kétséget kizáróan, hogy azok, akik tokeneket hagynak az olasz őrizetbe vett pénztárcán, mentesülhetnek-e az RW Form bevallása alól vagy sem. 

E tekintetben az Internal Revenue Service kifejezett korábbi nyilatkozata is megerősíti ezt. 

Az amnesztia

Ehhez járult egyfajta amnesztia mindazok számára, akik az elmúlt években nem jelentették be. 

Abban az esetben, ha a korábbi években nem jelentették volna be, de nem is értékesítették volna tőkenyereség beszedésével, akkor az euró ellenértékük 0.5%-át kellene kifizetni minden be nem jelentett birtoklási év után. 

Ezzel szemben tőkenyereség beszedése esetén a birtokolt eszközök értékének 3.5%-át kellene fizetni minden tartási év után, plusz további 0.5%-ot kötbérként és kamatként.

A törvény célja nem csak az volt, hogy egyértelmű adózási keretet adjon a kriptovalutáknak, hanem a rejtett, és különösen a múlt előkerülése is. 

Hogyan kezeli az NFT-ket az új 2023-as költségvetési törvény?

Érdemes megjegyezni, hogy az úgynevezett kriptoeszközök nem csak cryptocurrencies, amelyeket ehelyett virtuális pénznemeknek hívnak, ahogy az OAM-nyilvántartás neve is mutatja. 

Ez az új meghatározás azt is tartalmazza NFT, vagyis lényegében minden elosztott főkönyvi technológiákon alapuló eszköz, immateriális vagy alkalmazási eszköz. 

Ez azt jelenti, hogy az NFT-k eladásából származó tőkenyereség is 26%-kal adózik, ha meghaladja a 2,000 eurót, és úgy tűnik, hogy az NFT-ket is be kell jelenteni az RW-űrlapon. 

Ez nagyon bonyolítja a dolgokat, mert ezek az új szabályok eltérnek például a hagyományos műalkotásoknál alkalmazottaktól. Tehát egy műalkotás NFT-jét másképpen kezelik, mint magát a műalkotást. 

Ezenkívül rendkívül nehéz megállapítani egy NFT piaci értékét, ha nem adják el, így az RW Form-on bizonytalanná válik a tulajdonjog helyes nyilatkozata. 

A bélyegadó

A legtöbbet vitatott intézkedés azonban a bélyegadó bevezetése. 

Valójában az új szabályozás bevezeti a bélyegadó alkalmazását is a kriptoeszközöket érintő bejelentésekre, valamint az irányító fél esetleges jelentési kötelezettségére. 

Az árfolyamot a kriptoeszközök értékének évi 2 ezrelékében határozták meg. 

Ezt a bélyegadót csak azokra lehet kivetni, akik kriptovalutát tartanak olasz letéti pénztárcán, míg azokat, akik nem olasz letéti pénztárcán, vagy nem őrizetbe vett pénztárcán tartják kriptovalutákat, egyszerűen csak egy évi 0.2%-os kiegészítő adó, amiről a birtokos nyilatkozik. 

Bár ez kimondottan alacsony kulcs, ez minden szempontból egy birtoklási adó, amely korábban nem létezett, és független attól, hogy kriptovalutákat értékesítenek-e vagy sem. 

Vagyis ahhoz, hogy ezt a bélyegadót euróban fizessék, előfordulhat, hogy a kriptovaluták olasz tulajdonosainak el kell adniuk azokat. 

A kihívások

Érdemes megemlíteni, hogy az embereknek nem nagyon tetszett az új törvény. 

Először is megszünteti az 51,645.68 XNUMX eurót küszöböt, amely garantálja, hogy minden kisbirtokosnak nem kell attól tartania, hogy bármilyen tőkenyereség után adót kell fizetnie. 

Aztán bevezet egy új, nagyon alacsony mentességi küszöböt, hiszen a kriptoszektorban évente 2,000 euró tőkenyereséget bárki megszerezhet. 

Ráadásul az NFT-k esetében is alkalmazni kell, és továbbra sem biztos, hogy az olasz virtuális valuta-kereskedők letéti őrzésében lévő vagyontárgyakat is be kell jelenteni az RW Form-on. 

Végül új birtokadót vezet be, legyen bármennyire kicsi is, aminek nincs értelme, ha valutákat említünk. 

Remélhetőleg ez a jövőben javítható.