adózás és kriptovaluták 2023-ban

Amint azt ma már mindenki tudja, a Pénzügyi Akvégén telt el December 2022, több új adórendelkezést vezetett be azok számára, akik az ún kriptográfiai eszközök.

Az elfogadott törvény hiányosságairól szóló vitákat leszámítva olyan lehetőségeket kínál, amelyek kihasználása esettől függően rendkívül előnyös lehet.

Próbáljuk meg ezeket konkrétan megvizsgálni.

A pénzáramlások gondos kezelése: kriptovaluták és adózás 

Ha tegnapig volt helye megkérdőjelezni a jövedelmek megadóztatásának alapvető feltételezéseit kriptovaluta kereskedési tevékenységek, ma már nincs meg ez a lehetőség.

A törvény egyértelműen kimondja hogy a kriptovaluta kereskedésből származó tőkenyereségre 26 százalékos pótadó vonatkozik (a 1. január 2022-jén vagy azt követően végrehajtott kifizetésekre).

Az adó kiváltásának előfeltétele, hogy ezek a tőkenyereségek az adóévben meghaladják a 2,000 eurót.

Természetesen tisztázni kell, hogy milyen feltételek mellett adóköteles tőkenyereség felhalmozódottnak minősül.

Ennek az állapotnak a bekövetkezéséhez az szükséges, hogy az év során ne csak a birtokolt kriptovaluták értéke növekedjen (és ezáltal a vásárlási érték és az év során elért érték közötti különbség), hanem az is, hogy a kriptovaluták tárcában tartják átváltva fiat valutákra vagy amikor olyan rendelkezési cselekményeket hajtanak végre, amelyek a jogalkotó szerint lényegében „leszállítják” a virtuális valuták értékét a valós világban. Ez az, amit „ellenszolgáltatásra való rendelkezésnek” neveznek, és az ügyletek széles körét foglalja magában.

Fontos tudni, hogy az azonos funkciójú és jellemzőkkel rendelkező kriptovaluták közötti csereügyletek a törvény szerint adósemlegesek. Így ezek nem tartoznak az adókötelezettséget kiváltó ellenértékes ügyletek közé.

A témán túl (amelyre az olasz adóhivatal magyarázata Bevételi ügynökség szükség lenne) amikor egy tőzsde esetében olyan kriptoeszközökről beszélhetünk, amelyek funkciói és jellemzői azonosak vagy nem, akkor a központi kérdés az, hogy mivel ezek a szabályok, sok lehetőség van ellenőrzés alatt tartására. a kriptovaluták vagy kriptoeszközök vásárlásával, tartásával, konvertálásával és mozgatásával kapcsolatos tevékenységből eredő esetleges adóteher.

Ebből a célból a tranzakciók dokumentálása és nyomon követése, a birtokolt kriptovaluták ellenértékének nyomon követése, valamint a készpénzfelvételi tranzakciók tervezése, illetve a törvény szerinti „ellenszolgáltatás fejében történő eladást” magában foglaló tranzakciók tervezése kiemelten fontos bármely adóköteles összeg „adagolása” szempontjából. tőkenyereség.

Hogyan? Az első és legfontosabb, hogy hasznos lehet speciális alkalmazásokat használjon kifejezetten a kriptográfiai értékek és mozgások dokumentálására és figyelésére készült. Az ilyen alkalmazások egyébként nagy gyakorlati segítséget nyújtanak az adóbevallás benyújtásakor.

Ugyanilyen fontos, hogy olyan szakemberek, könyvelők és számviteli szakértők támogassák őket, akik speciális szakértelemmel rendelkeznek a kriptovaluták terén, és tudják, hogyan kell kezelni ezt az adott típusú eszközt. Ez egy érzékelt igény, odáig, hogy az AllCore SpA üzleti és adótanácsadó cég külön részleget hozott létre ún. Crypt&Co. [cryptandco.com], amelyben a kriptográfiai adó, jogi és számviteli területeken dolgozó szakemberekből álló csapat áll az ügyfelek rendelkezésére, hogy ilyen célzott szolgáltatásokat kínáljanak a kriptoeszközök kezelésével, valamint jogi és adózási vonatkozásaival kapcsolatban.

Az „amnesztia” lehetősége

Talán az „amnesztia” kifejezés technikailag nem a legmegfelelőbb, de a Pénzügyi törvényben foglalt szabályozási csomagon belül vannak konkrét intézkedések, amelyek előmozdítják az amnesztia kialakulását. cryptocurrency gazdaságot és rendszeresíteni az adóhelyzetet azoknak az adózóknak, akik a múltban, tehát a szabályozás elfogadását megelőző időszakban nem nyilatkoztak birtokukról.

A költségvetési törvény 139. cikkének (140) és (1) bekezdése ezért lehetőséget ad a 12. 31. 2022-ig tartott kriptovagyonra vonatkozó feltárási kérelem benyújtására a külön nyilatkozat benyújtása.

A szabály célja a hiba vagy feledékenység kijavítása, mert nem tette meg kellő időben a birtoknyilatkozat vagy bármely bevétel belül, ill RW és RT formák az adóbevallások összegének hiánya, és magában foglalja olyan összegek kifizetésének szükségességét, amelyek összege attól függően változik, hogy az adott időszakban szereztek-e jövedelmet vagy sem.

Tehát, ha nincs bevétel, akkor minden évben 0.5 százalékot kell fizetni az RW bevallásban nem bejelentett kriptovaluták összértékére vonatkozóan (139. bekezdés).

Ha viszont bevételt szereztek, akkor a orvosolja a meg nem felelést a bevallási kötelezettséggel minden év végén vagy a realizálás időpontjában a birtokában lévő kriptoeszközök értékének 3.5 százalékának megfelelő összeget kell fizetni. Ezen túlmenően minden egyes birtoklási évre azonos érték 0.5 százalékának megfelelő további összeget kell fizetniük kötbér és kamat címén, ha az RW panelen nem tesznek nyilatkozatot.

Végül a költségvetési törvény 133. paragrafusa lehetőséget ad arra, hogy kriptoeszközök átértékelése 1. január 2023-jétől tartották, 14 százalékos pótadó alá vetve, amely három év alatt fizethető be, ebből az elsőt 30. június 2023-ig.

Olyan lehetőség, amely akkor válik kényelmessé, ha a múltban tartott kriptovaluták könyv szerinti értéke lényegesen alacsonyabb a jelenlegi értéknél, illetve olyan esetekben, amikor a könyv szerinti érték nem követhető, és ezekben az esetekben akkor is, ha jogszabály kifejezetten nem rendelkezik a birtokolt eszközök értékére vonatkozó szakértői vélemény alkalmazása (és jól tette volna, ha a jogalkotó ezt a lehetőséget beépíti és szabályozza) az esetleges jövőbeni adóhatósági viták szempontjából is nagyon hasznos lehet.

Összegzésként elmondható, hogy egy teljes zűrzavaros időszak után a törvény ma lehetőséget kínál arra, hogy a múltra is rendszeresítsék a kriptovalutákkal kapcsolatos álláspontjukat. És ez egy olyan lehetőség, amelyet bár költségekkel jár, alaposan meg kell fontolni, és ha lehetséges, meg kell ragadni.

Itt az ideje az improvizációk hátrahagyásának és kezelheti kriptoeszközeit bölcsen tervezi meg a jövőre vonatkozó döntéseket és műveleteket.

Érdekes időszak ez a vállalkozások számára is és a lehetőségek hírnöke is, mert a szabályozási keretek e nagyobb biztonsággal lehetővé tehetik a ma már tipizált és törvény által szabályozott kriptoeszközök használatát kapitalizációs műveletekhez.

Mindezt azonban nem lehet a véletlenre bízni, és mindenekelőtt nem lehet figyelmen kívül hagyni, hogy speciális szaktudással rendelkező szakemberek, jogászok, könyvelők támogatására van szükség.