Amit az üzleti adót támogató program üldöz egy változó kongresszuson 

A Főutca jövőre zsákutcába kerülhet az üzleti adózást támogató célkitűzések előmozdítása terén.

A képviselőház republikánusai számára a jogalkotási prioritások közé valószínűleg tartozik a Trump-kormányzat által 2017-ben elfogadott adócsökkentési és foglalkoztatási törvény üzletbarát rendelkezéseinek kiterjesztése. Ennek ellenére a megosztott Kongresszus azt jelenti, hogy a jelentős, vállalkozásbarát törvényi változásokat nehéz lesz életbe léptetni. . Ez annak ellenére igaz, hogy Raphael Warnock legutóbbi győzelme a demokratáknak nagyobb különbséget biztosított a szenátusban. Arizona szenátor Kyrsten Sinema döntése pénteken a Demokrata Pártból való kilépés és függetlenné válás tovább bonyolítja a jogalkotási hátránnyal.

„Úgy gondolom, hogy egy megosztott kormánynál nagy kihívást jelent majd az adójogszabályok megalkotása” – mondta Dave Camp, a PwC Washingtoni Nemzeti Adószolgálatának egyik vezető politikai tanácsadója, aki a Kongresszus egykori republikánus tagja és elnöke. Ház Út- és Eszközök Bizottsága.

Az adóügyi és politikai szakemberek inkább azt várják a képviselőházi republikánusoktól, hogy jövőre számos pozicionálási lépésre összpontosítsanak – olyanokra, amelyek a 2024-es elnökválasztás előtt meghatározzák az üzletpárti programjukat.

"Rengeteg olyan rendelkezés van az adótörvénykönyvben, amelyeket a vállalkozások szeretnének megváltoztatni vagy felülvizsgálni" - mondta Rochelle Hodes, a Crowe Washingtoni Nemzeti Adóhivatalának igazgatója. A republikánusoknak még csekély többségük ellenére is lehetőségük van arra, hogy az üzleti választópolgárokhoz forduljanak, és számos üzletpárti intézkedést javasoljanak, amelyek kedvezően értékelhetők a közelgő választásokon – mondta.

Kutatási és kísérleti (R&E) ráfordítások 

Az biztos, hogy a 2023-ra tervezett dolgok egy része a jelenlegi béna-kacsa ülés eredményétől függ. Még a kétpárti támogatást élvező intézkedéseket is – legalábbis rövid távon – feltartóztathatják egymással versengő prioritások.

„Ahhoz, hogy elegendő kétpárti támogatás álljon rendelkezésükre, más adójavaslatok elfogadására is szükség lehet, beleértve a gyermekek után járó adókedvezmények egy részének visszaállítását is” – mondta Stefan Gottschalk, a Baker Tilly könyvelő és tanácsadó cég washingtoni nemzeti adóügyi igazgatója. 

Ha a jelenlegi ülésszak során nem foglalkoznak vele, az egyik intézkedés, amelyet valószínűleg jövőre fognak megvitatni, az a R&E kiadások levonása, mondta Gottschalk. 2022 előtt ezeknek a költségeknek a teljes összege azonnal levonható volt. Az idei évtől a vállalkozásoknak a hazai kiadásokat öt év alatt, a külföldi K+F kiadásokat pedig 15 év alatt kell amortizálniuk.

„Sok szervezet, amely üzleti érdekeket képvisel, nagyon hangos volt az ellenzékről” – mondta Hodes.

A bónusz értékcsökkenésre vonatkozó szabályok 

Egy másik olyan terület, amelyen úgy tűnik, hogy kétpárti támogatást élveznek, az eszközvásárlási levonások vonatkoznak. Ebben az évben az amerikai vállalatok 100%-ot vonhatnak le a támogatható berendezések vásárlásaiból. 2023-ban ez az arány 80%-ra csökken, majd ezt követően lecsökken, amit a vállalkozások elleneznek, mondta Gottschalk. 

A közelmúltban A CNBC pénzügyi igazgatótanácsának csúcstalálkozója Washington DC-ben több politikai döntéshozó mérlegelte azokat a kompromisszumokat, amelyekre szükség lesz ahhoz, hogy az iparűzési adókat és a gyermekgondozást meg lehessen kötni.

A texasi Kevin Brady, a House Ways and Means Bizottságának leköszönő republikánus vezetője elmondta, hogy a 2017-es adótörvény kulcsfontosságú társaságiadó-prioritásai, amelyek fokozatos megszüntetés alá esnek, beleértve a K+F kiadásokat és a bónusz értékcsökkenést, esélyesek a Kongresszus béna kacsaülésén. de a republikánusok és a demokraták messze vannak egymástól az árcédulában. Brady 20 milliárd dollárra becsülte a bónusz értékcsökkenési költségét, szemben a teljes gyermekgondozási adókedvezmény 120 milliárd dollárjával.

„Nagyon erős támogatója vagyok a K+F adókedvezmény visszaállításának. Szerintem ez volt a 2017-es adótörvény egyik legrosszabb része” – mondta Ron Wyden washingtoni demokrata szenátor. „Vannak olyan kollégáim, akik nagyon érzik a gyermekgondozási adókedvezményt. Én is. … Nagyon szeretném, ha ezt a kettőt összekapcsolnák” – mondta Wyden, hozzátéve, hogy az egyik megoldás az lehetne, ha rövidebb távú, nem pedig állandó hosszabbítást ajánlanának mindkettőre.

A kamatkiadás korlátozásának szabályai

A tárgyalt harmadik kétpárti intézkedés az üzleti kamat levonhatóságával kapcsolatos. "Az adócsökkentésekről és a foglalkoztatásról szóló törvény jelentős változtatásokat vezetett be a 163. szakasz (j) pontján azáltal, hogy 31. december 2017-e után korlátozta az üzleti érdekeltségek levonhatóságát" - mondta Camp. 

„Bár a gondozási törvényben könnyítés volt, az üzleti korlátozás 30-ben a kamat- és adózás előtti eredmény (EBIT) 2022%-a volt a 27 millió dollárnál többet kereső vállalkozások számára. A vállalkozások a kamat, adó, értékcsökkenés és amortizáció előtti eredmény (EBITDA) hagyományos eredménystandardjának alkalmazására törekednek” – mondta. 

Üzleti levonások

Az adócsökkentésekről és foglalkoztatásról szóló törvény egyik rendelkezése, amely 2025-ben lejár, a 199A. szakasz szerinti levonás az áthárító egységként szervezett vállalkozások számára. Ez a levonás lehetővé teszi a nem társasági adóalanyok számára, hogy minősített üzleti jövedelmük 20%-át, valamint a minősített ingatlanbefektetési trösztből származó osztalék és minősített, nyilvánosan forgalmazott társasági bevétel 20%-át levonják az IRS szerint.

„Ez nagyon nagy ügy az amerikai vállalkozások számára. Valahogy az összes amerikai vállalkozás 70%-át érintené” – mondta Dustin Stamper, a Grant Thornton Washingtoni Nemzeti Adóhivatalának ügyvezető igazgatója.

A hónap elején a The National Federation of Independent Business, egy kisvállalkozások érdekképviseleti csoportja több millió dolláros országos reklámkampányt jelentett be, hogy támogatást szerezzen ennek a levonásnak a véglegessé tételéhez. Ezek az erőfeszítések azonban nem valószínű, hogy egy megosztott kongresszuson átmennek, legalábbis rövid távon. „Szerintem a két oldal túl messze van egymástól” – mondta Stamper.

Globális minimális adó

A republikánusok valószínűleg kiállnak a javasolt 15%-os globális minimumadó mellett is, amelyet a Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet határoz meg.

"Van néhány minimális adószabály, de ezek némileg ellentétesek a globális minimumadók azon változatával, amelyről az OECD-n keresztül megállapodásra jutottunk a világ többi részével" - mondta Stamper. "Mivel a világ többi része előrehalad, nyomást gyakorolhat az amerikai multinacionális vállalatokra és az Egyesült Államok kormányára, hogy reagáljanak."

Stamper szerint a Biden-adminisztráció nem tudta felhasználni az inflációcsökkentési törvényt, hogy az Egyesült Államokat betartsa. „Tehát most ez egy nagy vitakérdés lesz a kormányzat és a képviselőház republikánusai között. Jelenlegi pozíciójuk alapján nehéz lesz látni, hogyan jönnek össze, és hogyan csinálnak valamit.”

Kisvállalkozás-specifikus erőfeszítések

John Gimigliano, a KPMG washingtoni nemzeti adógyakorlatának törvényhozói részlegének vezetője arra is számít, hogy a képviselőház republikánusai a kisvállalkozások megsegítésére összpontosítanak, különösen akkor, ha a gazdaság recesszióba kerül. ahogy azt sok cégtulajdonos megjósolja jövőre megtörténik. A törvény elfogadása nagyon nehéz lesz, de arra számít, hogy a republikánusok meghallgatásokat és más előremutató kezdeményezéseket szerveznek, amelyek végül a kisvállalkozások számára előnyös jogszabályokat eredményezhetnek.

Emellett elvárja, hogy a republikánusok által ellenőrzött képviselőház arra összpontosítson, hogyan lehetne a legjobban elosztani az IRS-nek az inflációcsökkentési törvény révén kapott jelentős finanszírozási hullámot. A kisvállalkozások egyik aggálya az, hogy ez több ellenőrzést fog eredményezni. Gimigliano azt várja, hogy a képviselőház republikánusai foglalkozzanak ezzel az aggályral, és törekedjenek arra, hogy a pénzt „termékeny módon költsék el, és ne legyen igazságtalan az adófizetőkkel szemben”.