Tennessee kormányzója arra törekszik, hogy a nemzet egyik legjobb adózási klímáját még vendégszeretőbbé tegye

A törvényhozók és kormányzók az államok közel felében csökkentették a jövedelemadó mértékét az elmúlt két évben, és most többen követik a példájukat. Mielőtt 2023 második hónapja véget ért volna, számos államban már jelentős jövedelemadó-csökkentést vezettek be és fogadtak el. A legújabb fejlemény a múlt héten történt Nyugat-Virginiában, ahol a képviselőház és a szenátus vezetői megállapodtak a jövedelemadó-kulcsok csökkentéséről szóló reformról, ami Jim Justice (R) kormányzó számára kiemelt prioritás volt.

A nyugat-virginiai adómegállapodás, amely mostanra kikerült az állami törvényhozás mindkét kamarájából, és hamarosan törvénybe is kerül, csökkenti a jövedelemadó mértékét, és ingatlanadó-kedvezményt vezet be az üzleti berendezések, gépek és készletek tekintetében. A megállapodás adójóváírást is biztosít a gépjárműadó-terhek ellensúlyozására.

„Mindegyik fél feladott valamit, de az eredmény egy versenyképesebb adótörvény a hegyvidéki állam számára” írt Jared Walczak, az Adó Alapítvány állami projektekért felelős alelnöke. "Ennél is fontosabb, hogy közelebb hozza az állam jövedelemadókulcsait az országos mediánhoz, és csökkenti a tőkebefektetésekre kivetett állami adók terheit, ezáltal Nyugat-Virginiát vonzóbb állammá teszi az élethez és a munkához."

House Bill 2526Az adómegállapodást végrehajtó jogszabály Nyugat-Virginia legmagasabb jövedelemadó-kulcsát 6.5%-ról 5.12%-ra csökkenti, míg a legalacsonyabb kulcs 3%-ról 2.6%-ra csökken. A jövőbeni kamatcsökkentést fokozatosan vezetnék be, ha bizonyos bevételi kiváltó feltételek teljesülnek.

Jelenleg Nyugat-Virginiában az ország huszadik legjobb üzleti adózási klímája van az Adóalap legfrissebb éves indexe szerint. Az adómegállapodás hatályba lépésével Nyugat-Virginia iparűzési adózási helyzete a legjobb huszadikról a tizenhetedikre javul.

Néhány ok segít megmagyarázni, hogy az elmúlt években miért vezettek be adókedvezményeket a legtöbb államban, és miért akarnak olyan kormányzók, mint Jim Justice, bekapcsolódni az akcióba. Ennek egyik oka az, hogy az államok pénzügyileg jó helyzetben vannak ehhez, és sokan jelentős költségvetési többlettel ülnek. Egy másik motiváló tényező, hogy a törvényhozók azokban az államokban, ahol már alacsony az általános adóterhek és a vendégszerető üzleti adózási légkör – olyan helyeken, mint Florida, Texas, Észak-Karolina és Tennessee – továbbra is olyan további reformokat hajtanak végre, amelyek nagyobb könnyítést jelentenek az adófizetőknek és növelik az adójukat. olyan kódokat, amelyek még a jelenleginél is jobban elősegítik a munkahelyteremtést.

Vegyük Bill Lee (R) Tennessee kormányzóját és az új adóreformot terv múlt hónapban mutatta be. Tennessee a nemzet otthona harmadik legalacsonyabb összességében átlagos adóteher, és egyike annak a nyolc államnak, amely nem vet ki személyi jövedelemadót. E viszonylag kedvező fiskális helyzet ellenére Lee kormányzó adóterve világossá teszi, hogy nem gondolja, hogy az önkéntes állam törvényhozóinak a babérjaikon kellene pihenniük.

Lee kormányzó adócsomagját egyetlen darabként vezették be jogalkotás amelyet ezen a héten tárgyalnak a bizottságban. Lee adóterve számos olyan változtatást hajt végre, amelyek Tennessee adótörvényét kevésbé terhelik a vállalkozásokra. A kormányzói adócsomag jelentős mentességet biztosít a munkaadóknak a Tennessee állam által rájuk kivetett három fő adó alól: a franchise-adóból, a jövedéki adóból és az iparűzési adóból.

A Lee adóterv szerint az első 50,000 6.5 dolláros bevétel mentesülne Tennessee 94%-os társasági adója alól, amelyet jövedéki adónak neveznek. Ez a mentesség az első évben XNUMX millió dollár jövedékiadó-kedvezményt biztosítana a munkáltatóknak.

Lee kormányzó javaslata további könnyítéseket is biztosít az állami bruttó bevételi adó, az iparűzési adó, valamint a franchise-adó megemelt mentességei és küszöbértékei révén, amely az üzleti ingatlanokra és a nettó vagyonra kivetett adó. Lee adóterve 10,000 10,000,000 dollárról 0.3 0.1875 144,000 dollárra emeli az iparűzési adómentességet, és XNUMX%-ról XNUMX%-ra csökkenti a felső kulcsot. A kormányzói hivatal becslése szerint a javasolt küszöbemelés több mint XNUMX XNUMX munkaadót vonna ki az iparűzési adóról.

„A Tennessee-i adóterv túlmutat az egyszerű adókulcs-csökkentéseken, és ha elfogadják, számos növekedést elősegítő módosítást hajtana végre Tennessee adótörvényében, segítve az államot az iparűzési adók helyes irányában” – mondta Janelle Fritts, a Tax Foundation politikai elemzője. neves Lee kormányzó adójavaslatáról. "A kormányzó által kinyilvánított terve, hogy megfeleljen a tőkebefektetések szövetségi elbánásának, elfogadja az egyetlen értékesítési tényező felosztását, és csökkentse a vállalkozások bruttó bevételeinek adókulcsát, erősítené az állam gazdaságát."

Tavaly, amikor a teljes szövetségi kutatási és fejlesztési (K+F) költségek lejártak, Tennessee volt az első állam, ahol a törvényhozók felléptek biztosítsa az azonnali levonást A kutatási és fejlesztési költségek továbbra is állami adózási célokat szolgálnak. Lee kormányzó adóterve a 2022-es reformra építene azáltal, hogy megfelel a szövetségi adócsökkentési és foglalkoztatási törvénynek (TCJA) a nem K+F-hez kapcsolódó költségek tekintetében, lehetővé téve a vállalkozások számára, hogy az első évben a tőkekiadásaik 80%-át levonják, ahelyett, hogy szétosztanák. összevont amortizációs ütemtervekkel.

„Ez fontos változás lenne” – jegyzi meg Fritts, kifejtve, hogy az üzleti befektetések azonnali vagy gyorsabb levonásának engedélyezése „a jövőbeli gazdasági növekedés kulcsfontosságú hajtóereje, és nagyobb növekedést elősegítő hatás egy dollár bevételkiesés után, mint az adókulcsok csökkentése.”

Bár sok állam biztosít bónusz értékcsökkenést annak ellenére, hogy a szövetségi konformitás, mint például Lee kormányzó Tennessee-ben javasolja, a TCJA fokozatos megszüntetése a szövetségi bónusz-amortizációból azt jelenti, hogy a törvényhozóknak és kormányzóknak új jogszabályokat kell elfogadniuk az állami adózási célok teljes költségének biztosítása érdekében. Ha a Kongresszusnak idén sem sikerül orvosolnia az ügyet, várhatóan több állam fog ilyen lépéseket tenni.

„Az államoknak meg kell győződniük arról, hogy a rögzített időpontok betartása az adófizetők érdekeit szolgálja” – mondja Ryan Ellis, az IRS-be beiratkozott ügynök és a Center for a Free Economy elnöke. „Lehet, hogy eltérő dátumot kell megadniuk a különböző szövetségi adótételekhez, hogy az állami adófizetők számára maximális értéket rögzítsenek. Jó példa erre a teljes költségcsökkentés, valamint a kutatási költségek és egyéb TCJA időzítési problémák.”

Néhány állam törvényhozói már megkezdték a szükséges lépések megtételét a teljes kiadás fenntartása érdekében. „Bár jelenleg 18 állam felel meg a tőkebefektetések szövetségi elbánásának, a hatás az idén kezd erodálni a teljes kiadás szövetségi fokozatos megszüntetésével és annak esetleges megszűnésével” – jegyezte meg Fritts. "Tavaly, Oklahoma Ez lett az első állam, amely állandósította a teljes költségtérítést, és Mississippi is ennek a küszöbén áll, és hasonló jogszabályok vannak függőben Oregonban és másutt. Tennessee-nek fontolóra kell vennie Oklahoma példájának követését, és állandóan a könyvekben tartja ezt a növekedéspárti politikát.”

Lee kormányzó adójavaslata a társasági adó felosztásának módszertanát is megváltoztatja olyanra, amely nem riasztja vissza az állami beruházásokat. Jelenleg Tennessee azon 13 állam egyike, amely nem használja az úgynevezett egységes értékesítési tényező (SSF) képletet a társasági adófizetési kötelezettség meghatározására, de Lee kormányzó javaslata megváltoztatná ezt. Tennessee továbbra is a háromtényezős képletet használja, amelytől sok állam eltávolodott az elmúlt években, és amely a társasági adófizetési kötelezettséget az államon belüli eladások, az államon belüli bérszámfejtés és az államon belüli ingatlanok alapján számítja ki. A három tényezős képlet kritikusai szerint az adótörvény miatt a tennessee-i vállalkozások rosszabbul bánnak, mint az államon kívüli vállalkozásokkal.

„Amíg a Tennessee megtartja jelenlegi felosztási képletét, nagyobb mértékben fogja megadóztatni az államon belüli befektetéseket, mint az egyetlen értékesítési tényezőt jelentő államok” – írta Fritts. „Az államok többségének követése és az egyetlen értékesítési tényező felosztásának elfogadása segítene Tennessee-nek versenyezni a változó adózási környezetben.”

Lee kormányzó olyan adókedvezményt javasolt a munkaadóknak, amelyek bevezetése esetén Tennessee versenyképessége megőrzése nem csak a többi, jövedelemadó-mentes állammal, például Floridával és Texasszal, hanem keleti szomszédjával, Észak-Karolinával is segít. Míg Tennessee az ország tizennegyedik helyét foglalja el iparűzési adó klímája, Észak-Karolina most a legjobb 10-ben van.

Valójában Észak-Karolinában hamarosan nem lesz szó társasági adóról, és Tennessee-vel ellentétben a Tar Heel állam nem vet ki bruttó bevételi adót a vállalkozásokra. A Roy Cooper (D) kormányzó által 2021 novemberében aláírt kétpárti költségvetési megállapodás részeként a tervek szerint az észak-karolinai társasági adót az évtized végére teljesen megszüntetik, így Észak-Karolina azon három állam egyike lesz társasági adó.

Lee kormányzó adójavaslatának kritikusai azt állíthatják, hogy ez „átajándékozás az üzletnek”, és leginkább az üzlettulajdonosok és a befektetők hasznára válik. Az ilyen bírálatokat azonban megcáfolják a növekvő számú kutatások és az ideológiák közötti elismerés, miszerint az iparűzési adóterheket nem a vállalatok és cégek viselik, hanem a tényleges emberek, köztük a munkavállalók és a fogyasztók.

Az elmúlt évtizedben megszilárdult az a kétpárti konszenzus, amely szerint az iparűzési adózás terheit nem egyedül a vállalati részvényesek viselik, hanem a munkavállalók és a fogyasztók is fizetik, nyomott bérek és magasabb árak formájában. Így vált Barack Obama és Donald Trump elnökök közös céljává a társasági adókulcs csökkentése.

A vita már nem arról szól, hogy a társasági adó költségeit részben a munkavállalók és a fogyasztók fizetik-e, hanem arról, hogy ők milyen mértékben fizetik. Még a baloldali Adópolitikai Központ is ezt vetíti előre 20% a társasági adóteherből a munkaerő fizeti. Az Adóalapítvány Stephen Entin becslése szerint a munkavállalók viselik a társasági adóterhek körülbelül 70%-át.

"Az elmúlt néhány évtizedben a közgazdászok empirikus tanulmányokat használtak annak becslésére, hogy a társasági adó milyen mértékben esik a munkára és a tőkére, részben azáltal, hogy fordított összefüggést figyeltek meg a társasági adók, valamint a bérek és a foglalkoztatás között" - mondta Entin. szerint. „Ezek a tanulmányok azt mutatják, hogy a munka 50-100%-át viseli a társasági adó terhének, és a legvalószínűbb a 70%-os vagy annál magasabb összeg.”

A 2015 tanulmány Kevin Hassett és Aparna Mathur közgazdászok azt találták, hogy a társasági adókulcs 1.0 százalékos emelése a bérek 0.5 százalékos csökkenéséhez vezet. A jelentés 66 országot vizsgált 25 év alatt, és megállapította, hogy a szövetségi kormány több bevételt fog beszedni a társasági adóemelés következtében, de a bevétel növekedése kisebb lesz, mint a dolgozók bérének csökkenése.

Az, hogy a szövetségi társaságiadó-csökkentésnek olyan előnyei vannak, amelyek a munkavállalókra is eljutnak, mára annyira kétpárti nézet, hogy az elmúlt évtizedben mindkét párt elnöke a társasági adókulcs csökkentését követte. Hasonlóképpen, a Lee kormányzó által javasolt állami adókedvezmény a munkáltatók számára, ha elfogadják, nemcsak vonzóbb célponttá tenné Tennessee-t a befektetések számára, hanem a munkavállalók számára jövedelmezőbb hellyé tenné a megélhetést és a család eltartását.