Adójóváírások és adólevonások: Hogyan különböznek

Ez adószezon, a háztartások pedig rengeteg adózsargonnal szembesülnek bevallásuk elkészítésekor.

Az adókedvezmények két típusa kiemelkedik az összes szóhasználat közül: a jóváírás és a levonás.

Mindegyik csökkenti az adókötelezettségét, amely a bevétele után fizetendő teljes éves adótartozás. (Ez az ábra a 24. sorában található Form 1040, az IRS űrlapja az egyéni jövedelemadó-bevalláshoz.)

Azonban, kreditek és levonások különböző módokon csökkenti az adókötelezettséget. Itt van, hogyan.

Az adójóváírás dollár-dollárra csökkenti az adókat. Ugyanaz a dollárértéke minden adófizető számára, aki igényt tarthat rá.

Tegyük fel például, hogy 1,000 USD adójóváírást kap, és 5,000 USD adófizetési kötelezettsége van. Ez a hitel 4,000 dollárra csökkentené a felelősségét.  

Az adójóváírások általában értékesebbek az adófizetők számára, mint a levonások (erről bővebben lentebb), és általában inkább az alacsony és közepes jövedelmű háztartásokat célozzák meg. Ted Jenkin, okleveles pénzügyi tervező és az atlantai székhelyű oXYGen Financial társalapítója.

Nem minden kredit egyenlő. Az úgynevezett vissza nem térítendő jóváírások – például a gyermek- és eltartott gondozási hitel – nem csökkenthetik nulla alá a bejelentő adókötelezettségét. Ez azt jelenti, hogy a magánszemély semmilyen többletértéket nem kap vissza készpénz-visszatérítésként; a megmaradt rész elveszik.

Az Urban-Brookings Tax Policy Center szerint a legtöbb jóváírás nem visszatéríthető. Mások részben vagy teljesen visszatéríthetők, ami azt jelenti, hogy a jóváírás egy része vagy egésze adó-visszatérítésként alkalmazható.

Az alacsony jövedelmű bejelentők „gyakran nem kaphatják meg a [vissza nem térítendő] jóváírások teljes előnyeit, amelyekre jogosultak”. – közölte az Adópolitikai Központ. Ez az Egyesült Államok szövetségi adórendszerének progresszív jellegéből adódik, amely szerint az alacsonyabb keresetűeknek általában kisebb az adófizetési kötelezettségük, mint a magasabb keresetűeknek.

Összehasonlításképpen: a gyermekek után járó adókedvezmény egy példa a részben visszatérítendő jóváírásra. A jóváírás 2,000 éven aluli gyermekenként legfeljebb 17 dollár értékben van. Az adófizetési kötelezettséggel nem rendelkező szülők azonban csak az érték egy részét (1,500-ben 2022 dollárig) kaphatják vissza visszatérítésként.

Mások, mint például a megszerzett jövedelemadó-jóváírás, teljes mértékben visszatéríthetők – lehetővé téve a jogosult adózók számára, hogy a teljes értéket megkapják, függetlenül az adókötelezettségtől.

Az adólevonások csökkentik az adóköteles jövedelem (azaz az adóköteles jövedelem) összegét. Ezért ez egy közvetettebb módja az adócsökkentésnek az adójóváírásokhoz képest, amelyek közvetlenül csökkentik a tényleges adókötelezettséget.

Például a nyugdíjmegtakarítók adólevonást kaphatnak, ha egy 401(k) tervben szereplő adózás előtti számlához járulnak hozzá. Tegyük fel, hogy valaki a 22%-os adósávban 1,000 dollárral járul hozzá a 401(k)-hez. A levonás lényegében mentesítené ezt az 1,000 dollárt a hozzájárulás évében az adózás alól – más szóval 1,000 dollárral csökkentené az adóköteles jövedelmüket.

Ezzel a személy 220 dollárt takarít meg a szövetségi adóból (azaz 22 dollár 1,000%-át). Másrészt egy 1,000 dolláros adójóváírás 1,000 dollárt csökkentene a tényleges adószámlájukból.

Az adóköteles jövedelemmel való kölcsönhatásuk miatt a levonások értékesebbek a magasabb keresetűek számára, mint az alacsony és közepes keresetűek számára.

"Az adólevonások sokkal értékesebbek [az emberek számára] a 37%-os adósávban, mint a 10%-os adósávban lévők, mert 37 centet takarít meg a dolláron, szemben a 10 centtel a dollárral" - mondta Jenkin, a CNBC egyik tagja. Pénzügyi Tanácsadó Tanács.

Különféle adólevonások léteznek. Például az adófizetők igényelhetik a szokásos levonást, vagy dönthetnek úgy, hogy tételesen sorolják fel levonásaikat.

Az adófizetők általában úgy döntenek, hogy tételesen sorolják fel levonásaikat – például azok a jótékonysági adományok, jelzálogkölcsön kamatai, állami és helyi adók, valamint bizonyos orvosi és fogorvosi költségek – ha ezek összértéke meghaladja a szokásos levonási összeget.

A standard levonás 12,950 25,900 dollár volt az egyedülállók és 2022 XNUMX dollár a közösen benyújtott házaspárok esetében XNUMX-ben.

A tételes levonásokat „sor alatti” levonásoknak nevezzük. Az adóalanyok csak akkor igényelhetik ezeket, ha az adóbevallásukban tételes levonást választanak.

Vannak azonban „vonal feletti” levonások is. A jogosult adóalanyok ezeket attól függetlenül igényelhetik, hogy tételesen írják le, vagy a szokásos levonást veszik igénybe. Példák tartalmaz részére levonások diákhitel után fizetett kamat valamint a hagyományos egyéni nyugdíjszámlákra történő hozzájárulások.

Az ilyen vonalon felüli levonások egyik nagy előnye: csökkentik a „korrigált bruttó jövedelmet”.

A korrigált bruttó jövedelem – más néven AGI – némileg eltér az adóköteles jövedelemtől. (Az AGI a 11. sorában található Form 1040, míg az adóköteles jövedelem a 15. sor.)

Fontos, hogy a korrigált bruttó jövedelem kölcsönhatásban van az adóbevallás más területeivel – ami azt jelenti, hogy az AGI csökkentésével a vonalon felüli levonások pénzt takaríthatnak meg máshol.

"Minden dollár, amely csökkenti az AGI-t, csökkenti az adóköteles jövedelmét, de segíthet más levonások megszerzésében is" adótörvény. „A különféle krediteket az AGI is korlátozza. Egyes esetekben a kiigazítás segíthet abban, hogy jogosulttá váljon adójóváírásra vagy egyéb adókedvezményekre, amelyeket egyébként nem kapna meg.”

Az alacsonyabb AGI segíthet az időseknek is csökkenti a Medicare B és D rész díjaitpéldául amelyek alapján „módosított korrigált bruttó jövedelem.” (A MAGI korrigált bruttó jövedelem plusz adómentes kamat.)