Előfordulhat, hogy egy bizonyos ponton újra szeretné jellemezni az egyéni nyugdíjszámlához (IRA) tartozó hozzájárulást, hogy megváltoztassa a kezdeti megjelölést – akár egy hiba kijavítása érdekében, akár azért, mert meggondolta magát. Más szavakkal, újradefiniálhatja a Roth IRA-hozzájárulást hagyományos IRA-hozzájárulásként, vagy fordítva.
Például, ha elkészítette a Roth IRA hozzájárulást, majd rájött, hogy a bevétele meghaladja a Roth-számla keretét, akkor ezt újra jellemezheti hagyományos IRA hozzájárulás
Vagy felfedezheti, hogy nem jogosult a hagyományos IRA-hoz való hozzájárulásának levonására, mert a munkahelyeden nyugdíjbiztosítással rendelkezel. Ebben az esetben átválthatja Roth IRA-hozzájárulásra, amelynél a bevétel adómentesen halmozódik fel.
Íme egy pillantás az újrajellemzések működésére – és a bevételek és veszteségek kiszámításának képletére, ha kíváncsi a matematika működésére.
Kulcs elvezetések
- Lehetősége van az aktuális év egyéni nyugdíjszámlájának (IRA) befizetésének újrajellemzésére a hagyományos IRA-ról a Roth IRA-ra, vagy fordítva. A módosítást az adott évi adózási határidő lejárta előtt kell végrehajtania.
- Amikor újra jellemez egy IRA-hozzájárulást, át kell utalnia a hozzájárulást és a hozzá kapcsolódó bevételeket.
- A hagyományos IRA teljes egyenlegét bármikor átválthatja Roth IRA-ra, ha Roth IRA-konverziót hajt végre.
- A 2017-es adócsökkentési és foglalkoztatási törvény (TCJA) előtt újra jellemezhette (vagy visszavonhatja) a Roth IRA hagyományos IRA-vá való visszaállítását.
- A Roth IRA-konverziók mostantól visszavonhatatlanok, így többé nem lehet újra jellemezni az átalakítást.
Hogyan működik az IRA újrakarakterizálása
A hozzájárulás újbóli jellemzéséhez át kell helyezni az eszközöket az IRA-tól, amely először kapta a hozzájárulást, abba az IRA-ba, ahol az eszközöket fenn kívánja tartani. Néhány pénzintézetek Az újrakarakterizálás folyamata egyszerűen az IRA egyik típusról a másikra cserélésével. Ellenőrizze az IRA-nál gondnok/megbízott eljárásáról és az újrajellemzés feldolgozásához szükséges dokumentációs követelményekről.
Az IRA-hozzájárulások újbóli jellemzésének határideje
Az IRA hozzájárulás újbóli jellemzésének határideje az adott év adóbevallási határideje, beleértve az esetleges meghosszabbításokat is. Vagyis ha időben benyújtja az adóbevallását (általában április 15-ig), és hat hónapos meghosszabbítást nyújt be, akkor a járulék újbóli jellemzésének határideje az adott év október 15-e.
Az automatikus hat hónapos meghosszabbításhoz be kell nyújtania Form 4868 az adóbevallás benyújtása előtt elektronikusan vagy papíron forduljon az Internal Revenue Service-hez (IRS). Ha elektronikusan nyújt be bejelentést, a tranzakció befejezése után elektronikus visszaigazolást kap.
Roth IRA konverziók
A hagyományos IRA teljes egyenlegét Roth-számlává alakíthatja Roth IRA-konverzióval.
Ha így tesz, tetemes adószámlát vonhat maga után – a jelenlegi adókulcs szerint a teljes átváltott összeg után szokásos jövedelemadóval kell tartoznia. Ennek ellenére megérheti, ha magasabbra számít adó zárójel nyugdíjas, mint most, és ki akarja vonni az adókat.
A Roth IRA-konverzió legmegfelelőbb időpontja az, amikor bevétele szokatlanul alacsony, vagy ha a piaci visszaesés jelentősen kiharapta a hagyományos IRA-t.
A múltban meggondolhatta magát, és újra jellemezhette a Roth-konverziót a hagyományos IRA-ra. Azonban a Adócsökkentési és foglalkoztatási törvény (TCJA) A 2017-es rendelet megtiltotta a Roth-konverzió számlaegyenlegének újrakarakterizálását hagyományos IRA-ra. A Roth IRA-konverziók mostantól visszavonhatatlanok.
A múltban meggondolhatta magát, és újra jellemezhette a Roth-konverziót a hagyományos IRA-ra. Azonban a Adócsökkentési és foglalkoztatási törvény (TCJA) A 2017-es rendelet megtiltotta a Roth-konverzió számlaegyenlegének újrakarakterizálását hagyományos IRA-ra. A Roth IRA-konverziók mostantól visszavonhatatlanok.
Az újrajellemzési bevételek és veszteségek kiszámítása
Azok az adófizetők, akik újra jellemezni IRA-hozzájárulásaik azzal az ijesztő feladattal szembesülhetnek, hogy kiszámítsák bevételeiket vagy veszteségeiket, ha IRA-szolgáltatójuk nem nyújt ilyen szolgáltatásokat.
A bevételek vagy veszteségek helyes kiszámítása ugyanolyan fontos, mint maga az újrajellemzés. Az adóhivatal speciális formulát biztosít az újra jellemzett összegből származó bevételek vagy veszteségek kiszámításához. Íme a képlet:
Investopedia
A számítási időszak közvetlenül azelőtt kezdődik, hogy az újból jellemezhető hozzájárulást az IRA-nak megküldik, és közvetlenül a hozzájárulás újrajellemzése előtt ér véget. Ha az IRA-t nem naponta értékelik, akkor a legutóbb elérhető valós piaci érték az időszak kezdeteként a hozzájárulást megelőző, az újrajellemzést megelőző legutolsó elérhető valós piaci érték pedig a záró időszak.
Tegyük fel például, hogy az IRA-t nem naponta értékelik, és a tulajdonos havi számlakivonatokat kap. Ha a tulajdonos 2022 márciusában jellemez egy hozzájárulást, és a hozzájárulás 2021 decemberében történt, akkor a tulajdonos a novemberi kivonat 2021. novemberi hónap végi értékét használja kezdő időszakként (piaci értékként) és a 2022. februári hónap végi kimutatást. a végső valós piaci érték.
IRA újrakarakterizálási számítási példa
Jack 1,600. december 1-jén 2020 dollárral járult hozzá hagyományos IRA-jához. A hozzájárulás előtt hagyományos IRA-egyenlege 4,800 dollár volt. 2021 áprilisában, amikor benyújtotta adóbevallását, Jack rájött, hogy csak 1,200 dollárt tudott levonni az adóbevallásából. Mivel nem tudta levonni a fennmaradó 400 dollárt, Jack úgy döntött, hogy ezt az összeget egy Roth IRA-ba helyezi, amelyben a bevételek adómentesen nőnek – ellentétben a hagyományos IRA bevételeivel, amelyek halasztott adó alapján nőnek.
Ahhoz, hogy a 400 dollárt Roth IRA-hozzájárulásként kezelje, Jacknek újra jellemeznie kell az összeget Roth IRA-jában, és bele kell számítania a 400 dollárba az esetleges bevételekbe (vagy le kell vonnia a veszteségeket). Jack hagyományos IRA-jának értéke, amikor újra jellemzi a 400 dollárt áprilisban, 7,600 dollár. Semmilyen más hozzájárulást nem nyújtottak az IRA-nak, és nem vett át belőle semmilyen disztribúciót. Jack a következőképpen számítja ki a bevételeket és a veszteségeket:
Investopedia
A számítás a teljes újrakarakterizáláshoz
A 400 dolláros hozzájárulás 75 dollárt hozott a számítási időszakban. Jacknek ezért 475 dollárt (400 + 75 dollárt) újra kell jellemeznie Roth IRA-jának. Adózási szempontból a 400 dollárt úgy kezelik, mintha a Roth IRA-hoz került volna a kezdetektől fogva.
A kereset vagy veszteség számítása csak részleges újrajellemzés esetén szükséges. Más szóval, ha a teljes IRA-egyenleget újra jellemzik, nincs szükség számításra.
Tegyük fel például, hogy Ön létrehozta az új Roth IRA-t, és 3,000 januárjában 2020 dollárral finanszírozta. 2020 októberére az IRA 500 dollárt keresett, így az egyenleg 3,500 dollárt tett ki. A 3,000 dollár levonásának igényléséhez úgy dönt, hogy az összeget hagyományos IRA-hozzájárulásként kívánja kezelni. Mivel a Roth IRA nem kapott más hozzájárulást vagy nem fizetett szét – és mivel az IRA-nak nem volt egyenlege a 3,000 dolláros hozzájárulás előtt –, a teljes egyenleget a hagyományos IRA-hoz lehet újra jellemezni.
Adóbevallási űrlapok
Az IRA letétkezelője jelenteni fogja az IRA-hozzájárulásait (mind Önnek, mind az IRS-nek) az IRS-en Form 5498. Egy hozzájárulást akkor is jelentenek, ha később újra jellemzik. Ha újra jellemezi hozzájárulását, két 5498-as nyomtatványt fog kapni – az egyiket a kezdeti hozzájáruláshoz, a másikat pedig a másik IRA-nak jóváírt összeghez.
Ön is kap egyet 1099-R forma az IRA számára, amely először kapta meg a hozzájárulást. Az 1099-R űrlapot a nyugdíjszámlákból származó elosztások jelentéséhez használják. A letétkezelő egy speciális kódot használ az 7-R űrlap 1099. rovatában annak jelzésére, hogy a tranzakció újrajellemzés, és ezért nem adóköteles.
A részleges újrajellemzéseket jelenteni kell az IRS-nek Form 8606. A 8606-os nyomtatványt az adóbevallásával együtt kell benyújtani, de nem kell benyújtania a 8606-os űrlapot a teljes újra jellemzéshez.
Hogyan jellemezhetem újra az IRA-hozzájárulást?
Az egyéni nyugdíjszámla (IRA) hozzájárulás újbóli jellemzéséhez szüksége van egy másik IRA-ra – akár meglévő, akár új – a visszavont pénzeszközök elfogadásához.
Értesítse a pénzintézete(ke)t, hogy újból jellemezni kíván egy hozzájárulást. Ha ugyanaz az IRA-szolgáltató fenntartja mindkét IRA-t, akkor csak azt az intézményt értesítheti. Ellenkező esetben kapcsolatba kell lépnie az első IRA-hozzájárulást birtokló letétkezelővel és azzal az intézménnyel, amely elfogadja az újra jellemezhető hozzájárulást.
Az újrajellemzést általában online vagy az IRA letétkezelője(i) által biztosított szabványos űrlapok használatával végezheti el.
A 8606-os IRS-űrlapon jelentenie kell az adóbevallásában az eredeti hozzájárulás teljesítésének évére vonatkozó újrajellemzést.
Mennyivel járulhatok hozzá egy IRA-hoz 2022-ben és 2023-ban?
A 2022-es adóévben legfeljebb 6,000 dollárral járulhat hozzá a Roth-hoz és a hagyományos IRA-khoz, valamint 1,000 dolláros felzárkóztatási hozzájáruláshoz, ha 50 éves vagy idősebb. Ez az összes IRA összesített maximuma. Így például, ha hozzáad 4,000 dollárt a hagyományos IRA-hoz, akkor a Roth-hoz ugyanabban az adóévben 2,000 dollár (vagy 3,000 dollár 50 évesnél idősebbek esetén) járulhat hozzá.
A 2023-as adóévben a határok 6,500 dollárra emelkednek. A felzárkóztatási hozzájárulás továbbra is 1,000 dollár.
Jellemezhetem a Roth IRA-konverziót 2022-ben?
Nem. A szabályok megváltoztak. A Roth IRA-konverziót már nem lehet újra jellemezni. Ha egy hagyományos IRA-t Roth IRA-vá alakít át, a lépést nem lehet visszavonni.
A lényeg
A jellemzés pontos kiszámításának és jelentésének elmulasztása bajba kerülhet az adóhivatallal. Kétség esetén forduljon hozzáértőhöz adószakértő segítségért a helyes döntések meghozatalában és a megfelelő jelentésben.
Ezenkívül a határidő lejárta előtt feltétlenül küldje el az újrajellemzési utasításokat Roth IRA letétkezelőjének.
Forrás: https://www.investopedia.com/articles/retirement/03/092403.asp?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo