Hogyan kezeljük az ingatlanadót

Kell-e szövetségi ingatlanadó-bevallást benyújtania házastársa vagyonára vonatkozóan, még akkor is, ha vagyonának értéke kisebb, mint az ingatlanadó-mentesség? A válaszokért Bruce Bellt, a chicagói iroda ügyvédjét kérdeztük Schönberg Finkel Beederman Bell Glazer.

Larry Light: Ez egy szívszorító időszak. De hogyan kezeli ezt a sürgető adózási kérdést?

Bruce Bell: Nem kell szövetségi ingatlanadó-bevallást benyújtani az örökhagyó hagyatékáról, ha az örökhagyó életében és a halál utáni átruházások összege kisebb, mint az ingatlanadó-mentesség, amely jelenleg 12,060,000 XNUMX XNUMX USD. Bár nem kötelező, az ingatlanadó-bevallás benyújtása lehetővé teszi, hogy az elhunyt házastárs vagyonadó-mentességének fel nem használt részét a túlélő házastárs élethosszig tartó és halálozás utáni átruházásokra használja fel.

A túlélő házastárs hagyatékának nagyságától függően ez a hordozhatósági szabály hatékony eszköz lehet az ingatlanadók elkerülésére és a következő generációra adómentesen átruházható vagyon mennyiségének maximalizálására.

light: Hogyan találja ki a fel nem használt részt?

Harang: Az örökhagyó fel nem használt ingatlanadó-mentességének összege az örökhagyó vagyonadó-mentességének többlete az örökhagyó élete során szerzett vagyontárgyai és ajándékai értékéhez képest. Csak akkor lesz szükség ingatlanadó-bevallásra, ha ezen átutalások összesített összege meghaladja a mentességet – vagyis az imént említett plusz 12 millió dollárt –, függetlenül attól, hogy kell-e adót fizetni.

Az adófizetők vagyonainak túlnyomó többsége nem fogja túllépni ezt a küszöböt, és ennek eredményeként sok túlélő házastárs egyszerűen figyelmen kívül hagyja a hordozhatóság lehetőségét. A hordozhatóság figyelmen kívül hagyása azonban elszalasztott lehetőség lehet az adófizetők számára.

light: Mik a bejelentési eljárások?

Harang: Nyilvánvaló, hogy ha egy házaspár közös vagyona meghaladja a szövetségi ingatlanadó-mentességet, szövetségi ingatlanadó-bevallást kell benyújtani az elsőként meghalt házastárs hagyatékáról. Az ingatlanadó-mentesség potenciális csökkentése egy másik forgatókönyv, ahol az ingatlanadó-bevallás érdemes próbálkozni. A jelenlegi törvény szerint a szövetségi ingatlanadó-mentesség 2026-ban és az azt követő években csökkenni fog. Emiatt szükség lehet az örökhagyó fel nem használt ingatlanadó-mentességére a túlélő házastárs halála esetén fizetendő vagyonadó elkerülése érdekében.

light: Mondana egy példát?

Harang: Tegyük fel, hogy Steve 2022-ben hal meg 7,000,000 12,060,000 XNUMX dollár vagyon birtokában, és élete során nem adott adóköteles ajándékot. Tegyük fel, hogy Steve vagyona mind túlélő házastársára, Jillre száll át, és Steve halálakor nem történik ingatlanadó-bevallás. Mivel Steve hagyatékának értéke kevesebb, mint a jelenlegi XNUMX XNUMX XNUMX dolláros ingatlanadó-mentesség, nincs szükség ingatlanadó bejelentésére.

Tegyük fel azonban, hogy Steve halála után az ingatlanadó-mentességet 6,000,000 8,000,000 7,000,000 dollárra csökkentik, ami után Jill 8,000,000 6,000,000 XNUMX dollár saját vagyonával hal meg, amely magában foglalja azt a XNUMX XNUMX XNUMX dolláros vagyont is, amelyet Steve halálakor kapott. Ebben az esetben Jill halálakor ingatlanadót vetnének ki a birtoka XNUMX XNUMX XNUMX dolláros nagysága és a XNUMX XNUMX XNUMX dolláros ingatlanadó-mentessége közötti különbség alapján.

Ha ehelyett Steve halálakor vagyonadó-bevallást nyújtottak volna be, akkor az 5,060,000 12,060,000 7,000,000 dollár (8,000,000 6,000,000 5,060,000 dollár mentesség levonva Steve eszközeinek XNUMX XNUMX XNUMX dolláros értékét) fel nem használt mentességét Jill használhatja élete során vagy halálakor. Ha Steve hagyatékára vonatkozó ingatlanadó-bevallást nyújt be, Jill későbbi halálakor nem kell ingatlanadót fizetni, mivel XNUMX XNUMX XNUMX dolláros hagyatéka kevesebb lesz, mint az ingatlanadó-mentessége, XNUMX XNUMX XNUMX dollár, és a Steve-től felhasználható fel nem használt XNUMX XNUMX XNUMX dollár.

light: Mi van akkor, ha a túlélő házastárs újraházasodik? Hogyan tudja kihasználni azt, amiről beszélsz?

Harang: Ezt hordozhatóságnak hívják, és nem minden körülmények között érhető el. Az örökhagyó fel nem használt ingatlanadó-mentességét az örökhagyó túlélő házastársa nem tudja igénybe venni, ha a túlélő házastárs újraházasodik.

light: És a kivétel?

Harang: A gazdag túlélő házastárs, aki újraházasodik, részesülhet az ingatlanadó-hordozhatóságból, mivel élethosszig tartó ajándékot ad gyermekeknek vagy más kedvezményezetteknek az újraházasodás megkötése előtt. Az, hogy a túlélő házastárs élete során igénybe veszi az elhunyt házastárs fel nem használt ingatlanadó-mentességének egy részét vagy egészét, a hordozhatóság hatékony felhasználása.

light: Vannak korlátozások erre a funkcióra?

Harang: Az adófizetőknek szem előtt kell tartaniuk, hogy a hordozhatóság elérhető a szövetségi ingatlanadó szempontjából, de előfordulhat, hogy állami szinten nem. Az államok azon kisebbsége közül, amelyek még mindig ingatlanadót vetnek ki halál esetén, egyesek engedélyezik a hordozhatóságot állami ingatlanadó céljából, míg mások nem.

Az ingatlanadó-hordozhatósági szabály egy utólagos tervezési lehetőség. Sok esetben a házas adófizetők életük során nem vettek részt megfelelő adótervezésben, és a hordozhatóságra kell támaszkodniuk, hogy elkerüljék az ingatlanadót mindkét házastárs halála esetén. Bár az ingatlanadó-hordozhatósági szabály hatékony tervezési eszköz, nem helyettesíti a megfelelő élettartam-tervezést.