Tőkenyereség és osztalékadó kulcsai a 2021-2022-es időszakra

Legfontosabb előnye, hogy a tőkeveszteségek ellensúlyozhatják a tőkenyereséget. Ha ebben a példában a befektető mindkét részvényt eladja ugyanabban a naptári évben, akkor 1 dollár nettó adóköteles tőkenyeresége lesz a 2 dolláros nyereség és az 1 dolláros veszteség összevonása után. Ha az összes veszteség meghaladja a teljes nyereséget, a nettó veszteség akár 3,000 dollárig is ellensúlyozhatja a „rendes” bevételt, például az évi béreket.

További előny, hogy a fel nem használt tőkeveszteségeket át lehet vinni a jövőbeli tőkenyereség és a szokásos bevétel ellentételezésére. A hosszú távú tőkenyereség az egy évnél tovább tartott befektetésekből származó nyereség. Kedvező 0, 15 vagy 20 százalékos adókulccsal adóznak.

A rövid távú tőkenyereség az egy évig tartott befektetésekből származó nyereség. A szokásos jövedelemre vonatkozó magasabb adókulcs szerint adóznak. Ez egy fontos különbség, amellyel a gyakori kereskedőknek tisztában kell lenniük.

Osztalék és a 3.8%-os pótadó

A hosszú távú haszonra vonatkozó kedvező alacsonyabb kamatlábak a „minősített” osztalékokra is vonatkoznak, amelyek többsége ilyen. Az egyéb osztalékok magasabb adókulccsal adóznak a szokásos jövedelemre, például a bérekre.

Mindazonáltal 3.8%-os pótadó vonatkozik a nettó befektetési bevételre a legtöbb egyedülálló bejelentő esetében, akinek korrigált bruttó jövedelme (AGI) meghaladja a 200,000 250,000 dollárt, és a legtöbb pár, aki az AGI-vel közösen nyújt be bejelentést XNUMX XNUMX dollár felett. Ez a pótadó csak a nettó befektetési bevétel azon küszöbérték feletti összegére vonatkozik, amelyet nem indexálnak az inflációval.

Tegyük fel például, hogy egyetlen adófizető összesen 150,000 60,000 dollár bevételt, például bért és bónuszt, valamint 20,000 3.8 dollár adóköteles tőkenyereséget és 30,000 200,000 dollár osztalékot szerzett. Ez a bejelentő XNUMX XNUMX dollár után XNUMX%-os adóval tartozna, ami az AGI XNUMX XNUMX dollár feletti összege.

A pótadó miatt a felső kategóriás adózók általában 23.8% helyett 20%-kal tartoznak hosszú távú nyereségük és osztalékuk után. A 15%-os sávba tartozó befektetők egy része vagy egésze után 3.8%-os pótadóval kell fizetni, mivel korrigált bruttó jövedelmük meghaladja a 250,000 200,000 USD/XNUMX XNUMX USD küszöböt.

Íme egy másik példa. Tegyük fel, hogy egyetlen bejelentőnek 210,000 50,000 USD korrigált bruttó bevétele van, és ebből 15 3.8 USD egy befektetés hosszú távú nyereségéből és minősített osztalékból származó váratlan bevétel. Ebben az esetben az adózó teljes befektetési bevétele 10,000%-os adókulccsal adózna. Ezenkívül további 200,000%-kal tartozna 10,000 18.8 dollár után, mert ez az összeg meghaladja a XNUMX XNUMX dollárt. Tehát a XNUMX XNUMX dollár kamata XNUMX% lenne.

Hogyan kell alkalmazni a nulla mértéket

Íme egy leegyszerűsített példa. Tegyük fel, hogy Janet egyetlen adófizető, akinek 30,000 2021 dollár adóköteles szokásos jövedelme van 12-ben a levonások és mentességek, például az adómentes önkormányzati kötvénykamatok után. Adóköteles jövedelme legfeljebb XNUMX%-os kulcs alá esik, a jövedelemadó sávban részletezettek szerint.

De Janetnek van egy 20,000 30,000 dolláros hosszú távú tőkenyeresége is. Ez „halmozódik” a 50,000 2021 dollár adóköteles jövedelmére, így a teljes adóköteles jövedelme 15 40,401 dollár. 10,400-ben a tőkenyereség 15%-os sávja 9,600 XNUMX dollár adóköteles jövedelemtől kezdődik az egyszeri bejelentők esetében. Ennek eredményeként Janet nulla adóval tartozna körülbelül XNUMX XNUMX dollár után, és XNUMX%-kal körülbelül XNUMX XNUMX dollár után.

Az idei év adózási határideje a legtöbb magánszemély számára április 18. Szeretne többet megtudni az adóbevallás előtt? Regisztráljon itt, hogy elolvassa a WSJ Tax Guide 2022-t.

Írjon Laura Saundersnek a következő címen: [e-mail védett] és Richard Rubin at [e-mail védett]