Öt éven át a legtöbb amerikai alacsonyabb jövedelemadó-kulcsot és nagyobb általános adólevonást tapasztalt, de 2025 vége előtt a kongresszusi fellépés nélkül a szabályok még mindig visszatérhetnek a jóval a járvány előtt megállapított szintre, amely elvakulta a háztartásokat és az infláció tombolását.
Csütörtökön Joe Biden elnök költségvetés leleplezése ez részletezi legutóbbi kísérleteit, hogy megadóztassa a jövedelmi létra tetejét. Ez magában foglalja a Medicare-hez kapcsolódó adók emelésének tervét a 400,000 XNUMX dollár feletti háztartások körében. Egyéb javaslatok között szerepel a milliárdos minimumadó és a megnégyszereződik a jelenlegi 1%-os részvény-visszavásárlási adó – két ötletet hirdetett.
Kicsi az esély Biden adóemelési javaslatai hamarosan törvény lesz, figyelembe véve a képviselőház republikánus többségét. Megfigyelők szerint a 2024-es elnökválasztási verseny előtti politikai üzenetekről van szó.
Trump adócsökkentései a gazdagok számára hamarosan véget érnek
De hamarosan lenyugszik a nap a Trump-korszak határkulcsokkal, általános levonási összegekkel, a gyermekek után járó adójóváírással és egyéb rendelkezésekkel kapcsolatos adószabályokon.. Ezek a szabályok a Trump-korszak 2017-es adócsökkentési és foglalkoztatási törvényének részét képezték, amely törvény felülvizsgálja a magánszemélyekre, ingatlanokra, kisvállalkozásokra és vállalatokra vonatkozó jövedelemadó-szabályokat.
„Úgy tekintek a 2025-ben lejáró adóügyi rendelkezésekre, mint ez a hurrikán, amelyet már látunk a radaron, és lassan közeledik” – mondta Jennifer Acuña, a KPMG adóügyi, tanácsadó és könyvelő cégtől. Acuña a cég szövetségi törvényhozási és szabályozási szolgáltatási csoportjának vezetője a washingtoni nemzeti adó gyakorlatában.
" "A 2025-ben lejáró adóügyi rendelkezéseket úgy tekintem, mint ezt a hurrikánt, amelyet már látunk a radaron, és lassan közeledik." "
„A középosztálybeli adófizetőkről beszélünk, akiket ez érinteni fog” – mondta Acuña, aki a Szenátus Pénzügyi Bizottságának vezető jogászaként segített a 2017-es törvény kidolgozásában.
Az, hogy mi történik, amikor a TCJA rendelkezései 2025-ben lejárnak, újabb vitákat vált ki a republikánusok és a demokraták között a gazdagok adókedvezményeiről – mondta Jorge Castro, a Miller & Chevalier ügyvédi iroda munkatársa, az iroda adópolitikai gyakorlatának társvezetője. „Edtől az évtől kezdve sokat fog látni oda-vissza” – tette hozzá.
Erica York, a Tax Foundation vezető közgazdásza és kutatási menedzsere, egy jobboldali adópolitikai agytröszt, hozzátette: „2025 nagyon zűrzavaros év lesz az adópolitika szempontjából.”
A republikánus képviselők törvényeket vezettek be annak érdekében, hogy a Trump-korszak adótörvény-módosításait véglegessé tegyék. Egy számla, a TJCA állandósági törvénye, több mint 70 társszponzora van a Házban.
A Trump-adócsökkentések egy része a háztartások széles körének könnyítette az adóterhet – mondta Steve Wamhoff, a baloldali Adó- és Gazdaságpolitikai Intézet szövetségi politikai igazgatója. „Minél magasabbra megy fel a jövedelmi ranglétrán, annál többet kap az adócsökkentés állandóvá tételéből” – mondta.
A Fehér Háznak és a kongresszusi költségvetési javaslatoknak mind ezekről a lejáró rendelkezésekről kellene beszélniük és hogyan kell fizetni értük ha meghosszabbítják őket – mondta Maya MacGuineas, a Felelős Szövetségi Költségvetési Bizottság elnöke.
"Azok a költségvetések, amelyek figyelmen kívül hagyják ezeket a lejáratokat, valószínűleg túlságosan rózsás kilátásokat festenek, mivel a beszámítás nélküli meghosszabbítások drámai módon rontanák a költségvetési kilátásokat" - mondta közleményében.
A Biden költségvetési anyaga szerint a Fehér Ház együttműködik a Kongresszussal a 2025-ös lejáratok megoldásán, „és az adópolitikát a munka jutalmazására összpontosítja, nem pedig a gazdagságra”.
Csütörtökön Shalanda Young, a Fehér Ház Menedzsment és Költségvetési Irodájának igazgatója azt mondta újságíróknak, hogy a költségvetés a 2025-ös lejáratokra hivatkozik annak érdekében, hogy az adminisztráció „kristálytiszta legyen az itteni elveinkről”.
Biden azt mondta, „egy fillért sem támogat új adókat azoknak, akik 400,000 XNUMX dollár alatt keresnek. Pont. Ez magában foglalja annak biztosítását, hogy ne veszítsenek, amikor ezek az adócsökkentések lejárnak. De úgy gondoljuk, hogy van mód ennek fiskálisan felelős módon történő megtételére.”
Ez úgy történik, hogy „a leggazdagabbakat kérik meg, hogy fizessék ki a rájuk eső részt” – mondta Young.
A továbbiak attól függnek, hogy ki lesz az elnök 2025-ben, melyik párt irányítja a Kongresszust, és milyen súlyos szerepet fognak játszani az ország adósságai – mondják szakértők. Néhány lejáró rendelkezés lehetőséget kínálhat a megállapodásra. Mások számára ez nyitott kérdés.
Itt egy pillantás:
Általános levonás
A standard levonás csaknem megduplázódott a 2017-es törvény értelmében. 2018-ban a standard levonás <p></p> 12,000 6,500 dollárra 24,000 dollárról az egyéni bejelentők esetében, és 13,000 XNUMX dollárra ugrott a XNUMX XNUMX dollárról a közösen benyújtott házaspárok esetében.
A levonást évente frissítik az infláció alapján. Ennek eredményeként a most benyújtott jövedelemadó-bevallások esetében a szokásos levonás Érdemes 12,950 25,900 dollár magánszemélyeknek és XNUMX XNUMX dollár közös bejelentőknek.
Ahogy nőtt a standard levonás, egyre többen vették igénybe. Ennek az az oka, hogy a tételes bontásnak csak akkor van értelme, ha a tételes levonások összege meghaladja a szokásos levonás összegét.
Körül kétharmadát Az IRS statisztikái szerint az egyéni hozamokból a szokásos levonás történt a fellendülés előtti évben. Az IRS számai szerint az egyéni bevallások hozzávetőleg 90%-a az előző bejelentési szezonban történt.
A szokásos levonás, amely továbbra is nagyobb, alacsonyan lógó gyümölcs lehet, amely kétpárti vonzerőt jelent, mondta Acuña. „Elég jól működött. Valóban leegyszerűsítette a bejelentési folyamatot, és kevésbé polarizálódott.”
Jövedelemadó-kulcsok
A TCJA a hét jövedelemadó-kulcs közül ötöt csökkentett, és a jövedelmi szinteket áthelyezte a háztartások következő sávjába. Csak a 10%-os kamatláb az alsó végén és a 35%-os kamatláb a csúcs közelében nem változott.
A felső ráta 37%-ról 39.6%-ra csökkent. Biden sürgette a 39.6%-os kamatlábhoz való visszatérést jelöltként és elnökként egyaránt. „A legnagyobb harcok a gazdagokat érintő ellátások miatt zajlanak” – mondta York.
Biden csütörtöki költségvetési javaslata a felső rátát 39.6 százalékra kívánja visszatenni. Az évi 1 millió dollárt vagy annál többet kereső háztartások esetében a javaslat a tőkenyereség mértékét 39.6%-ról 20%-ra emelné.
Ami az alacsonyabb adókulcsokat illeti? „Látom, hogy mindkét politikai párt részéről megvan a politikai akarat ennek kiterjesztésére” – mondta Castro. "Senki sem akar adót emelni az alsó- és középosztálybeli családok után."
De még ha megállapodás is születik arról, hogy az alacsony és közepes jövedelmű családok adóját alacsonyabb szinten tartják, a részletek gyorsan bonyolulttá válnak, figyelembe véve a tét adóbevételt, mondta Acuña. „Bármilyen kis módosítás sok pénzbe kerül” – jegyezte meg.
Gyerek adójóváírás
A TCJA előtt a gyermekek után fizetett adókedvezmény 1,000 dollárt fizetett gyermekenként, a fokozatos megszüntetés 75,000 110,000 dollárra rúgott magánszemélyeknél és XNUMX XNUMX dollár házaspároknál. A törvény megduplázta az összeget, és sokkal messzebbre tolta a jövedelemjogosultság fokozatos megszüntetését. A hitel azonban részben visszatéríthető, ami azt jelenti, hogy az adófizetőknek megszerzett jövedelemre és adókötelezettségre volt szükségük a teljes kifizetés feloldásához.
A 2021-es amerikai mentési terv egy évre megváltoztatta. A kifizetések 3,600 év alatti gyermekenként 6 dollárra, a 3,000 és 6 év közöttiek esetében pedig 17 dollárra ugrottak. Az összeg felét havi részletekben fizették ki, a többit pedig a 2021-es adóév visszatérítésében. A hitel teljes mértékben visszatéríthetővé vált, szüneteltetve a keresett jövedelem követelményét.
A hitel már vita tárgyát képezi – különösen a keresett jövedelemre vonatkozó követelmények. A megerősített hitelt támogatók már többször megpróbálták újraéleszteni, legutóbb 2022 végén. „Bizonytalan a törvényhozók étvágya, hogy összefogjanak ebben a kérdésben” – mondta York.
Nagy vonalakban a folyosó mindkét oldala ki akarja terjeszteni az adókedvezményt a gyermeket nevelő családokra – mondta Castro. A jogosultsági szabályok és a kifizetési összegek keverékének elfogadása azonban nyitott kérdés lesz – jegyezte meg.
Biden csütörtöki költségvetési javaslata visszahozná a hitelt a megemelt 2021-es szintre. A kibővített hitel 2025-ig lenne érvényben, és a Pénzügyminisztérium anyagai szerint véglegesen teljes mértékben visszatéríthető lenne.
Állami és helyi adókedvezmények
Míg a TCJA növelte a standard levonást, visszafogott néhány tételes levonást, és 10,000 XNUMX dollárra korlátozta az állami és helyi adólevonást. A levonás korábban korlátlan volt, és ha az adószabályok visszatérnének a korábbi helyükre, a felső határ visszakerülne.
A 10,000 XNUMX dolláros felső határ kezdettől fogva ellentmondásos volt, ezért több demokrata vezetésű állam pert indított. (A per sikertelen volt, a Legfelsőbb Bíróság pedig tavaly nem volt hajlandó átvenni az ügyet.)
Van egy kétpárti törvényhozó banda azokban az államokban, ahol magasabbak az állami és helyi adók, nevezetesen az ingatlanadók. SÓ tanácskozás. De a SÓ sapka visszajön? – Ez most valószínűleg egy ugrólabda – mondta Castro.
Adózási szabályok a kisvállalkozások tulajdonosai számára
Míg a TCJA tartósan 21%-ra csökkentette a társasági adó mértékét 35%-ról, a törvény azt is lehetővé tette, hogy a jogosult adóalanyok 20%-os levonást kapjanak a minősített vállalkozási jövedelemből.
Mivel a vállalatok állandó adócsökkentésben részesültek, az ötlet az volt, hogy az áthárított vállalkozásoknak, köztük a kisvállalkozásoknak is adókedvezményt kapjanak, mondta York.
Például a tagok körülbelül 75%-a Független Üzleti Országos Szövetség, egy kisvállalkozások kereskedelmi és érdekképviseleti szervezete, vállalkozásukat olyan entitásokként szervezik, amelyek a bevételt a tulajdonosaihoz vagy partnereihez továbbítják.
A levonás a korlátolt felelősségű társaságként, társas társaságként, egyéni vállalkozóként és S társaságként alapított vállalkozásokra vonatkozik. Ha az adószabályok hatályukat vesztik, a 20%-os levonás megszűnne, és a cégtulajdonosok jövedelemadó-kulcsa is visszaemelkedne, mondta York.
Kritikusok, mint Wamhoff, gyorsan észreveszik, hogy a nagyon jómódú adófizetők széles köre élvezheti a kisvállalkozások számára előnyös adószabályok előnyeit. A szabályok bonyolultak, és "az adókedvezmény nagy része arra szolgál, hogy valaki sikeres legyen, megkönnyíti a dolgát."
Acuña szerint az egyik lehetséges kimenetel a 199A. szakaszban foglalt adószabályok szűkebb változata lehet. De semmi sem biztos. Összehasonlítva azzal a lehetőséggel, hogy egy standard levonás várható, amely nagyobb marad, „az sokkal polarizálóbb” – mondta.
Victor Reklaitis hozzájárult a jelentéshez
Forrás: https://www.marketwatch.com/story/bidens-tax-hikes-for-the-rich-are-unlikely-to-get-passed-by-congress-but-another-date-looms-trump- era-tax-cuts-for-the-wealthy-end-in-2025-8fdf3195?siteid=yhoof2&yptr=yahoo