Az adókkal kapcsolatos új jogszabályok sok kétértelműséggel és bonyolultsággal járhatnak, de az IRS gyakran kijavítja ezeket az általa javasolt szabályozásban.
Al Drago/Bloomberg
Néha azonban ezek az erőfeszítések nem tudják megfékezni a zavart. Ez volt a helyzet az adóhivatalnál rendelettervezeteket az Biztonsági törvény, amitől az IRA kedvezményezettjei, könyvelői és pénzügyi tanácsadói kapkodták a fejüket.
A Secure Act 2019 végén történt elfogadása előtt az örökölt nyugdíjszámlák – például az IRA-k, a 401(k)s, a 403(b)s és a 457-esek – kedvezményezettjeinek minden évben meg kellett fizetniük a szükséges minimális elosztásokat vagy RMD-ket, amelyek alapján várható élettartamukról. Ha egy kedvezményezett fiatalabb lenne, az RMD összege alacsonyabb lenne a hosszabb várható élettartam miatt. Megjelent a „sztretch IRA” kifejezés, amely meghatározza az örökölt IRA hosszú évekre való kiterjesztésének gyakorlatát.
„Ez egy hatékony stratégia volt az adók és az elosztások elhalasztására, ameddig csak lehetséges” – mondta Eric Bronnenkant, a CPA és a Robo-advisor Betterment adóügyi vezetője. „Nevezetesen, azok az adófizetők, akik 2020 előtt nyugdíjszámlát örököltek, a régi szabályokat alkalmazzák.”
A Secure Act azonban jelentős változásokat hozott. Előírta, hogy a nem jogosult kijelölt kedvezményezetteknek likvidálniuk kell egy vagyonát 10 éven belül örökölt nyugdíjszámla Az Az IRS határozza meg ezeket a kedvezményezetteket mint bárki más, mint „túlélő házastárs, fogyatékkal élő személy, tartósan beteg egyén, kiskorú gyermek vagy olyan személy, aki legfeljebb 10 évvel fiatalabb a számlatulajdonosnál”.
2022 február végén az IRS végre kiadta az örökölt nyugdíjszámlákra vonatkozó RMD-ekre vonatkozó rendeletjavaslatát. A minisztérium megállapította, hogy a kedvezményezetteknek nem csak 10 éven belül kell felszámolniuk a vagyont, hanem a 10 éves futamidő minden évére – várható élettartam alapján – felosztást kell végezniük. Ha nem, akkor megterhelő, 50%-os jövedéki adót kell fizetniük azon összeg után, amelyet ki kellett volna vonni.
"Mivel az adófizetők és tanácsadóik nem látták ezt a szabályt, és mivel a szabályozás még nem is végleges, nem valószínű, hogy a kedvezményezettek közül sokan megkapták a szükséges felosztásokat" - mondta Steve Parrish, a Center for Retirement Income társigazgatója. az American College of Financial Services-ben. „Hacsak ezeknek az adófizetőknek nincs időgépük – vagy vakonduk a kincstárban –, nehéz belátni, hogyan ismerhetik meg a megismerhetetlent.”
A helyzet orvoslására a Az IRS közleményt tett közzé múlt hét. „A javasolt szabályozás végrehajtását legkorábban 2023 januárjáig függesztette fel” – mondta Adam Frank, a JP Morgan Wealth Management vagyontervezési és tanácsadási vezetője. „Nem számítanak fel jövedéki adót azokra az emberekre, akik 2019 után örökölték az IRA-t, és 2021-ben vagy 2022-ben nem vettek fel minimális összeget.”
És mi van, ha véletlenül jövedéki adót fizet? A visszatérítés érdekében módosított bevallást nyújthat be.
Az adókedvezménytől függetlenül ez nem feltétlenül jelenti azt, hogy ügyfeleinek egyelőre le kell mondaniuk az elosztásról. "Azok a kedvezményezettek, akik alacsonyabb adósávban találják magukat, ésszerű lehet, hogy elkezdjenek örökölt IRA-elosztást kapni" - mondta Kevin J. Brady, a CFP és a Wealthspire Advisors alelnöke. „Egyébként előfordulhat, hogy a későbbi években nagyobb összegű szétosztásra kényszerülnek, ami magasabb adósávba taszítja őket.”
Ne feledje, hogy az örökölt nyugdíjszámlákra vonatkozó végső szabályok még mindig nincsenek tisztázva. De az IRS valószínűleg az év végén vagy 2023 elején kiadja őket.
De ha a kormány úgy dönt, hogy a végső szabályokban éves felosztást ír elő – ami valószínűnek tűnik –, akkor néhány ingatlantervezési szempontot figyelembe kell venni. Az egyik a Roth-konverzió halála előtt, így az Ön kedvezményezettjei örökölnek egy Roth IRA-t. A hagyományos IRA-nak Roth-ra való átalakítása azonnali adóütéssel jár, de a jövőbeni kivonások adómentesek.
„Ez ésszerű lehet azoknak a szülőknek, akik alacsonyabb adósávban vannak, mint gyermekeik” – mondta Michelle J. Gessner, a CFP és a Gessner Wealth Strategies tulajdonosa. "Egyébként ezek a pénzeszközök elkerülhetetlenül a túlélőkhöz kerülnek, akikre ezek az adószabályok vonatkoznak, amelyek gyakorlatilag a pénz körülbelül 40%-át az adóhivatalnak osztják szét, ahelyett, hogy a tulajdonukban lévő családokban maradnának."
Tom Taulli szabadúszó író, szerző és egykori bróker. A könyv szerzője is, Személyes pénzügyek útmutatója műszaki szakembereknek.
Írj neki [e-mail védett]
Forrás: https://www.barrons.com/advisor/articles/irs-ira-rmd-beneficiaries-taxes-51665693811?siteid=yhoof2&yptr=yahoo