Kerülje el a „tiltott tranzakciókat” az IRA-ban

Miután beállította a Egyéni nyugdíjszámla (IRA), azon fog dolgozni, hogy a lehető legjobb hozamot érje el a kényelmes nyugdíjazás érdekében. Vannak azonban korlátai annak, hogy mit tehet. Bizonyos tranzakciók tilosak, és óvatosan kell eljárnia.

Az ezekkel a tiltott tranzakciókkal kapcsolatos ismeretek hiánya súlyos adózási következményekkel járhat, beleértve a szankciókat és az Ön IRA-jának kedvező adózási elbánásának elvesztését. Az IRA birtokosainak segítése érdekében a Belső bevételi szolgáltatás (IRS) felsorolja azokat a tiltott tranzakciókat, amelyeket a nyugdíj-megtakarítóknak kerülniük kell. Itt részletesebben áttekintjük a szabályokat.

Mi az a tiltott tranzakció?

Tiltott tranzakció az IRA vagyontárgyak Ön, az IRA tulajdonosa, a kedvezményezettje vagy bármely „kizárt személy” általi nem megfelelő használata. A kizárt személy a következőket tartalmazza:

• Bármely családtag, például házastárs, ős, leszármazott vagy házastársuk
• Az IRA megbízottja
• Bármely személy, aki mérlegelési jogkörrel vagy ellenőrzéssel rendelkezik az Ön IRA-eszközei felett
• Bármely személy, aki díjalapú befektetési tanácsot ad az Ön IRA-ja számára
• Bármely személy, akinek mérlegelési jogköre vagy felelőssége van az Ön IRA-jának kezelésében

Példák tiltott tranzakciókra

A következő példák a tiltott IRA-tranzakciókra:

1. Pénz kölcsönzése a tervből

Sok minősített terveket kölcsönt kínálnak a résztvevőknek, de ezeknek a résztvevőknek egy bizonyos időszak áll rendelkezésére, amelyen belül a kölcsönt kamatostul vissza kell fizetniük. Ezzel szemben az IRA-knak tilos kölcsönt adni bármely félnek, beleértve az IRA tulajdonosait és bármely kizárt személyt.

A hitelfelvétel nem tévesztendő össze a jogszerű és megengedett befektetésekkel, például zártkörű kibocsátással. Mindazonáltal körültekintően kell eljárni annak biztosítására, hogy a pénzeszközöket ne fektessék be kizárt személyhez. Például, ha házastársa ingatlanbérleti vállalkozást indít, befektetőkre lehet szüksége, hogy induló tőkét biztosítsanak. Bár előfordulhat, hogy rendszeres megtakarításait felhasználhatja az üzletbe való befektetésre, nem használhatja IRA-eszközeit, mert házastársa kizárt személy. A beruházást akkor engedélyeznék, ha a vállalkozás tulajdonosa nem lenne eltiltott személy.

2. Ingatlan eladása az Ön tervében

Ha eladja az ingatlant az IRA-nak, az eladás tiltott tranzakció.

3. Az IRA használata kölcsön biztosítékaként

Nem használhatja IRA-ját hitel fedezeteként, mivel a biztosítékként elhelyezett összeget terjesztés az adóhivatal által.

4. Ingatlan vásárlása személyes használatra

Az IRA-eszközök személyes használatra történő ingatlanvásárlása az IRA-eszközök nem megfelelő használatának minősül, és az IRA-ból való kizárást vonhatja maga után.

Tiltott tranzakció eredménye

Általában a tiltott ügyletben érintett IRA-eszközöket úgy kell kezelni, mintha azokat annak az évnek az első napján osztották volna ki, amelyben a tranzakció megtörtént. Ez azt jelenti, hogy az eszközöket hozzá kell adni az IRA tulajdonosának jövedelméhez, és ha az IRA tulajdonosa 59½ év alatti, korai elosztás szabályok vonatkoznak majd.

Az IRA egyenlegének kölcsön biztosítékaként történő elzálogosítását magában foglaló tiltott tranzakciók esetén csak a lekötött összeg minősül kizártnak és felosztásnak.

Változások a COVID-19 miatt

Alatt A koronavírus-segélyről, a megkönnyebbülésről és a gazdasági biztonságról szóló törvény (CARES törvény), a koronavírus-járvány által érintett egyének akár 100,000 401 dollárt is felvehetnek nyugdíjszámláikról, például a 403(k), 10(b) vagy IRA-ról anélkül, hogy fizetniük kellene a XNUMX%-os korai visszavonási büntetést.

Az osztalékot 2020-ban kell kifizetni. Az adóalanyoknak a felosztásokat bevételként kell elszámolniuk. Adóterheik minimalizálása érdekében azonban lehetőségük van arra, hogy 2020-ban, 2021-ben és 2022-ben egyenlő részekre bontsák kivonásukat. Például egy 90,000 30,000 dolláros felosztást 2022 60 dollár bevételként jelentenek be ezekben az években. Az adófizetők úgy is elkerülhetik az adósértést, ha XNUMX-ig visszahelyezik a pénzt a nyugdíjszámlájukra (szemben a szokásos XNUMX napos visszafizetési kötelezettséggel).

Befektetés gyűjteménybe 

Általánosságban elmondható, hogy az IRS néhány kivételt tesz az IRA által birtokolt vagyontípusok tekintetében. A legtöbb befektető részvényt vagy kötvényt vásárol, míg a nyugdíjazáshoz közelebb állók egy bank biztonságát kereshetik letéti igazolás. Az adminisztratív terhek miatt sok IRA letétkezelő nem kínál ingatlant befektetésként, bár ebben semmilyen jogszabály nem tiltja őket. Ha talál egy megbízottat, aki kezeli önirányított IRA számlák, ingatlanok és egyéb befektetések lehetővé teszik.

A törvény azonban korlátozza az IRA-kat abban, hogy kétféle eszközbe fektessenek be: életbiztosításba és gyűjthető. A gyűjtemény a következőket tartalmazza:

• Artwork
• szőnyegek
• Antiques
• Fémek (bizonyos nemesfémek kivételével)
• Drágakövek
• Bélyeg
• Érmék (néhány kivétellel)
• Alkoholos italok
• Bizonyos egyéb kézzelfogható személyes vagyontárgyak

Ha IRA-alapokat használ gyűjthető tárgyakba való befektetéshez, az összeget a befektetés évében kiosztottnak tekintjük. Ha Ön 59½ év alatti, a 10%-os korai elosztási büntetés jár.

A lényeg

A tiltott tranzakciók súlyos hatással lehetnek nyugdíjas portfóliójára. Tudnia kell, hogy mi minősül tiltott tranzakciónak, és milyen lépéseket kell tennie annak következményeinek elkerülése érdekében. Amikor létrehoz egy IRA-t, a megbízottnak nyilatkozatot kell adnia, amely információkat tartalmaz a tiltott tranzakciókról, valamint az esetleges kivételekről. Ha kétségei vannak, feltétlenül kérdezze meg IRA letétkezelőjét vagy megbízottját.