Mi az 5329-es űrlap: További adók a minősített csomagokra (beleértve az IRA-kat) és egyéb adókedvezményes számlákra?
Az 5329-es formanyomtatványt, melynek címe „Kiegészített adók a minősített nyugdíjazási tervekre (beleértve az IRA-kat) és egyéb adókedvezményes számlákra”, akkor kell benyújtani, ha egy magánszemély nyugdíjazási tervvel vagy oktatási megtakarítási számla Az ESA-nak jeleznie kell, hogy tartozik-e az Internal Revenue Service (IRS) a 10%-os korai elosztással vagy más büntetéssel.
Kulcs elvezetések
- Az 5329-es formanyomtatvány szükséges azoknak a nyugdíjakkal vagy oktatási megtakarítási számlákkal rendelkező egyéneknek, akik korai felosztással vagy más büntetéssel tartoznak.
- Azok az adófizetők, akik nem nyújtják be az űrlapot, több büntetést és adót fizethetnek.
- 10%-os kötbér plusz az esetleges halasztott adó jár, ha egy minősített nyugdíjszámlát 59 1/2 éves kor előtt visszavonnak.
Az 5329-es nyomtatvány elérhető az IRS honlapján.
Ki töltheti be a 5329-as nyomtatványt?
A legtöbb esetben ez az egyetlen módja annak, hogy megfelelő adózási bánásmódban részesüljön a jövedelmére vonatkozóan, ideértve az a terjesztés nyugdíjtervéből vagy oktatási megtakarítási számlájából (ESA) a megfelelő űrlapok kitöltésével. Valójában a megfelelő formanyomtatvány benyújtásának elmulasztása azt eredményezheti, hogy több adót kell fizetnie, mint amennyit tartozik, vagy az IRS-nek fizetendő jövedéki bírságot, amely alól mentesül. Az alábbiakban olyan tranzakciók szerepelnek, amelyekhez szükség lehet az 5329-es űrlap benyújtására.
Korai elosztások
Az a magánszemély, aki 59½ éves kora előtt kifizetést kap a nyugdíjszámlájáról, az IRS-nek a kiosztott összeg 10%-ának megfelelő korai felosztási bírsággal (kiegészítő adó) tartozik, kivéve, ha kivétel alkalmazandó.
Általában a kibocsátó (az IRA vagy az ESA letétkezelője vagy minősített tervadminisztrátor) jelzi 1099-R forma (minősített tervekhez és IRA-khoz használják) ill 1099-Q űrlap (oktatási megtakarítási számlákhoz és 529 tervhez használjuk), hogy a felosztott összeg mentes-e a korai elosztási kötbér alól. Ha a korai felosztási kötbér alól kivétel vonatkozik, a kibocsátónak ezt fel kell tüntetnie az 7-R űrlap 1099. rovatában.
Előfordulhat, hogy különböző okok miatt a kibocsátó nem adja meg a megfelelő jelzést az űrlapon. Tegyük fel például, hogy egy egyén a következőn keresztül kapott elosztásokat lényegében egyenlő időszakos fizetés (SEPP) program az IRA-tól. A kibocsátó azonban ahelyett, hogy a 2-es kódot használta volna az 7-R űrlap 1099. rovatában, az 1-es kódot használta, ami azt jelenti, hogy nincs kivétel. Emiatt az IRS azt hiheti, hogy az 1099-R űrlapon feltüntetett összeg nem része a SEPP-nek.
Következésképpen úgy tűnik, hogy az egyén megsértette a SEPP-programot, és most az IRS-büntetéssel és a SEPP részeként történt korábbi disztribúciók kamataival tartozik. Szerencsére az egyén ki tudja javítani ezt a hibát az 5329-es űrlap benyújtásával.
Az alábbiakban felsorolunk néhány olyan egyéb körülményt, amelyek megkövetelik az egyént adófizető az 5329-es nyomtatvány benyújtásához:
- A magánszemély a nyugdíjprogramból olyan felosztást kap, amely megfelel a korengedményes felosztási bírság alóli kivételnek, de a kivételt nem jelzik a 1099-R nyomtatványon. Az egyénnek ki kell töltenie az 5329-es űrlap XNUMX. részét.
- A magánszemély nyugdíjszámlájáról olyan felosztást kap, amely nem tesz kivételt a büntetés alól. A kibocsátó azonban tévesen jelzi, hogy kivétel érvényes. Az egyénnek ki kell töltenie az 5329-es űrlap XNUMX. részét.
- Az egyén osztalékot kap egy oktatási megtakarítási számláról (ESA). Az összeget azonban nem használták fel elszámolható oktatási kiadásokra, és a magánszemély nem tesz eleget a korai szétosztási bírság alól. Az egyénnek ki kell töltenie az 5329-es nyomtatvány II. részét.
A Roth IRA-k esetében előfordulhat, hogy az 5329-es űrlapot össze kell hangolni a 8606-os űrlappal, hogy meghatározzák a korai elosztási büntetés hatálya alá tartozó felosztás összegét.
A Roth IRA-k esetében előfordulhat, hogy az 5329-es űrlapot össze kell hangolni a 8606-os űrlappal, hogy meghatározzák a korai elosztási büntetés hatálya alá tartozó felosztás összegét.
Különleges szempontok az 5329-es nyomtatvány benyújtásakor
Korai visszavonás és a CARES törvény
Az átjárás a Koronavírus-segélyről, megkönnyebbülésről és gazdasági biztonságról (CARES) szóló törvény 2020 márciusában szankciómentesen engedélyezte a 401(k) és az egyéni nyugdíjszámlák (IRA) korai kivonását. Ezeket a nehéz pénzkivonásokat akkor lehet végrehajtani, ha a számlatulajdonost érintette a COVID-19 világjárvány. A büntetésmentesen felvehető összeg 100,000 XNUMX dollárig terjedhetett. 2021-ben azonban visszatért a korai kivonási büntetés, és a kivonásból származó bevétel a 2021-es adóévtől újra bevételnek számít.
Túllépési büntetés
Egy magánszemély a jogosult kompenzáció 100%-a vagy 6,000 dollár (7,000 dollár, ha az év végére legalább 50 éves) a kisebbik összeggel járulhat hozzá az IRA-hoz 2022-re. Ezek a korlátok 2023-ban 6,500 dollárra, illetve 7,500 dollárra emelkednek. Az ESA-k esetében a hozzájárulás évente 2,000 USD-ra korlátozódik kedvezményezettenként (ESA-tulajdonosonként).
Az ezen összegeket meghaladó befizetéseket az IRA-k esetében az adóbevallási határidőig (plusz meghosszabbítással), az ESA-k esetében pedig a következő év június 1-jéig el kell távolítani a számláról. A határidőig el nem távolított összegre 6% jövedéki adó minden évre a többlet a számlán marad.
Az 5329-es űrlap alkalmazandó szakaszát a számla típusa határozza meg: hagyományos IRA-k esetében a III. részt kell kitölteni; Roth IRA-k esetében IV. rész; az ESA-k esetében pedig az V. részt kell kitölteni.
A 6%-os jövedéki adó a jogosulatlan borításokra, nem jogosult átutalásokra és többletre is vonatkozhat. Szeptember hozzájárulások, hacsak nem időben korrigálják.
Felhalmozási büntetés
A nyugdíjszámla tulajdonosának el kell kezdenie a felvételt szükséges minimális elosztás (RMD) összegeket a nyugdíjszámlájukról az előírt kezdési időpontig és minden azt követő évben.
2020-tól az RMD-k legfrissebb korhatára 72 év. 2020 előtt 70 és fél éves volt. A nyugdíjasnak ezután minden következő évben fel kell vennie az RMD összegét az aktuális RMD-számítás alapján.
Az RMD összegének eltávolításának elmulasztása esetén az egyén az IRS-nek tartozik túlhalmozási büntetés, ami a szükséges mennyiség 50%-a megfelelnek az RMD követelményeinek.
Például, ha a hagyományos IRA-tól származó RMD-je a számítások szerint 5,000 USD az évre, és Ön csak 2,000 USD-t oszt ki a határidőig, akkor 1,500 USD többletfelhalmozási bírsággal kell tartoznia az IRS-nek, ami az elmulasztott 50 USD 3,000%-a.
Ezután ki kell töltenie az 5329-es űrlap IX. részét a büntetés bejelentéséhez. Ez a szabály vonatkozik a hagyományos, SEP és EGYSZERŰ IRA-k, minősített tervek, 403. b) pontja szerinti tervek, és jogosult 457 XNUMX terv.
Az 5329-es űrlap kitöltésére vonatkozó utasítások szerint az IRS elengedheti ezt az adót azon magánszemélyek esetében, akik bizonyítani tudják, hogy a hiány ésszerű hiba miatt következett be, és megteszik a megfelelő lépéseket a hiány pótlására. Ha úgy gondolja, hogy jogosult erre a kedvezményre, forduljon adószakértőjéhez, hogy segítséget kérjen az adómentesség kéréséhez az IRS-től.
Az 5329-es űrlap kitöltésére vonatkozó utasítások szerint az IRS elengedheti ezt az adót azon magánszemélyek esetében, akik bizonyítani tudják, hogy a hiány ésszerű hiba miatt következett be, és megteszik a megfelelő lépéseket a hiány pótlására. Ha úgy gondolja, hogy jogosult erre a kedvezményre, forduljon adószakértőjéhez, hogy segítséget kérjen az adómentesség kéréséhez az IRS-től.
Bírságok fizetése és nyomtatványok benyújtása
Az Ön IRA letéteményese vagy terve megbízott nem tudja kifizetni a büntetést az Ön nevében. Ezért a felosztási kérelem benyújtásakor válassza azt, hogy adott esetben csak szövetségi és állami adóként vonjuk vissza az összegeket. A büntetéseket közvetlenül az IRS-nek kell megfizetni, és általában szerepelnek az adóbevalláson vagy a vonatkozó adóűrlapokon.
Ezeket az űrlapokat a magánszemélynek az adóbevallás benyújtásának határidejéig kell benyújtani, beleértve a meghosszabbításokat is. Ha az űrlapot előző adóévre nyújtják be, akkor az adott adóévre vonatkozó nyomtatványt kell használni. A vonatkozó adóévi adatlap felhasználásának elmulasztása a bírság rossz évre történő alkalmazását vonhatja maga után.
Az összes vonatkozó formanyomtatvány megfelelő kitöltése és benyújtása az adóbevallási folyamat fontos része. A magánszemélyeknek konzultálniuk kell adószakértőjükkel, hogy segítsenek a megfelelő űrlapok kitöltésében és benyújtásában.
Nem akar több adót vagy büntetést fizetni az IRS-nek, mint amennyivel tartozik, és azt sem szeretné, hogy az IRS megállapítsa, hogy nem fizetett büntetést, ami azt jelenti, hogy kamatot kell fizetnie a tartozása után.
A lényeg
Annak megértése, hogy mikor kell benyújtania az 5329-es űrlapot, kritikus lépés az adókötelezettségeinek teljesítésében. Feltétlenül olvassa el az utasításokat, és forduljon adószakértőjéhez, ha bármilyen kérdése van az űrlap kitöltésével kapcsolatban.
Forrás: https://www.investopedia.com/articles/retirement/04/021804.asp?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo