7 Mosás-értékesítési tény, amelyet tudnia kell, mielőtt adóveszteség-betakarítási készletet adna el

Tiszta a 2023-as tőzsdékről? Ha igen, akkor lehet, hogy év végi stratégiákat keres, hogy felkészüljön a szebb befektetési horizontokra. Például a 2022-es tőzsdei hanyatlás után most már tarthat olyan értékpapírokat – akár részvényeket, ETF-eket vagy befektetési alapokat –, amelyek eladása esetén tőkeveszteséget okoznának. Ezeket a veszteségeket azután fel lehetne használni a tőkenyereség és a szokásos bevétel korlátozott mennyiségének ellensúlyozására. Ezt a tőkeveszteségek „betakarításának” nevezik, ez egy népszerű év végi stratégia. De vigyázz: az IRS mosószerek értékesítésére vonatkozó szabályai tönkretehetik az adótervezést.

A „Mosási akció” probléma

Röviden: adózási szabályok lehetővé teszi a nettó tőkeveszteséget a tőkenyereséggel szemben az 1040-es adóbevallás D jegyzékében. A fel nem használt tőkeveszteségeket akár 3,000 USD rendes bevételből nettósíthatja. Végül a fennmaradó veszteségeket átviheti a következő adóévre. Ha úgy gondolja, hogy 2023-ban emelkedni fognak a részvények, akkor azt gondolhatja, hogy ésszerű adózással most, 2022 vége előtt eladni a veszteséges részvényeket, és 2023 januárjában visszavásárolni azokat, hogy megtarthassa befektetését.

Itt ütközik bajba az a furfangos adóterv. Az eladást követő 30 naptári napon belüli veszteséges készlet eladása ugyanazon részvény visszavásárlásával együtt mosás-értékesítés szabályai, amely egyelőre nem teszi lehetővé a tőkeveszteséget. Az alábbiakban felsoroljuk a legfontosabb tényeket, amelyekkel ezeket a szabályokat érdemes megérteni.

Vigyázat Mosó értékesítés: Hét tudnivaló

1. A nem engedélyezett veszteség nem „elveszett” (egy nagy kivétellel: lásd alább a 4. pontot). Ehelyett az a veszteség, amelyet nem tud érvényesíteni a következő 1040-es adóbevallásában, hozzáadódik a helyettesítő készlet alapjához és tartási időszakához. Ha kevesebb részvényt vásárol, mint amennyit eladott, a mosó-eladási eljárás csak arra a részvényszámra vonatkozik (azaz nem az eredetileg eladott részvények teljes számára).

2. Míg a mosószerek értékesítésének időkeretét gyakran 30 napos ablakként tüntetik fel, valójában ez egy 61 napos időszak, amely lefedi a 30 nappal az eladás előtt és után, függetlenül attól, hogy ez az időszak két évet ölel fel. Ha január elején ugyanazt a készletet vásárolja meg, amelyet december végén veszteségesen értékesített, az egyértelműen mosás eladásnak minősül.

3. A szabályok akkor lépnek életbe, amikor vásárollényegében azonos értékpapírok” a veszteség előtt vagy után. Tegyük fel, hogy veszteséggel adja el annak a cégnek a részvényeit, amelyben dolgozik, de határozottan hisz abban, hogy az ára fel fog lendülni. Elakadt a mosási és értékesítési határidőknél, miután eladta, és be kell tartania a bennfentes kereskedelem szabályai még mielőtt megtennéd. Ehelyett megvásárolhatja egy másik vállalat részvényeit ugyanabban az iparágban, vagy egy befektetési alapban vagy ETF-ben, amely nyomon követi az iparágat.

4. A mosás-eladási szabályok nem vonatkoznak közvetlenül arra az esetre, ha az eladás és a vásárlás egyaránt a 401(k) vagy IRA-ban történik, mivel a tőkenyereség és -veszteség nem követhető nyomon ezekben a számlákban. A kiskereskedelmi brókerfiókjában történt eladás után azonban nem tudja kihagyni az IRS-t azzal, hogy ehelyett megvásárolja ugyanazt az értékpapírt az IRA-ban vagy a 401(k)-ben. Az IRS bevételi határozata 2008-5 még tovább megy: megakadályozza, hogy ezt a veszteséget hozzáadja az IRA-ban vásárolt részvények alapjához. Ez végleg megszüntetné az értékesítés évében meg nem engedett tőkeveszteséget.

5. Bevonó kereskedések felsorolt ​​lehetőségek, a munkavállalói részvényopciók és az alkalmazotti részvényvásárlási terveken (ESPP) keresztül vásárolt részvények kiválthatják a mosóértékesítést, ha az a részvény veszteséges eladását követő 30 napon belül megtörténik. A kezelés a ösztönző részvényopciók (ISO) még drákóibb, mivel mosás-eladási veszteség keletkezik még akkor is, ha az ISO-részvényeket a lehívási árnál magasabb, de a lehívás napján érvényes piaci árnál alacsonyabb áron értékesíti. Korlátozott készlet vagy korlátozott készletű egységek esetében maga a támogatás vagy annak megszolgálása is kiválthatja a mosás-értékesítési szabályokat, ha veszteségesen értékesítette a készletet, amint azt egy GYIK a myStockOptions.com oldalon, egy online oktatási forrás a méltányossági kompenzációról.

6. Az Ön brókercége fiókonként nyomon követi és jelentést készít a mosási eladásokról. Előfordulhat, hogy ezt nem teszi meg az Ön (és házastársa) a cégnél és más brókereknél használt különböző fiókjaiban. Ezért Önnek és/vagy adóbevallás készítőjének mérlegelnie kell az értékpapírokkal kapcsolatos kereskedési tevékenységet az összes számláján.

7. 1099-B forma, amelyet az adószezonban (általában február 15-ig) kap meg brókerétől, az előző év összes részvényértékesítését jelenti. Ez mutatja (az 1g. rovatban) a fedezett értékpapírokat magában foglaló mosásból származó le nem vonható veszteség összegét (legalábbis az ugyanazon a számlán lévők esetében). Vegye figyelembe, hogy sok brókercég újraformázza az 1099-B űrlapot saját helyettesítő nyilatkozatává, amelynek oszlopai megegyeznek az IRS-űrlap dobozaival. Továbbra is be kell jelentenie a mosási akciót adóbevallás a 8949-es nyomtatványon, még akkor is, ha az ezeken a részvényeken keletkezett veszteség nem kerül azonnal elszámolásra, és módosítsa a helyettesítő részvények adóalapját, amikor értékesíti azokat.

További adóforrások

Lát IRS-kiadvány 550. az IRS-nek a mosószerek értékesítésére vonatkozó útmutatásáért. A 4. fejezet „Tőkenyereség és -veszteség” alszakaszában jelenik meg (a 56-es adóbevallások változatának 57–2021. oldala).

Ha 2022-re vonatkozó adótervezése (és adóbevallása) vállalati részvényeladásokból és/vagy részvénykompenzációból származó bevételeket tartalmaz, mint például részvényopciók, korlátozott részvények vagy ESPP-k, érdemes lehet megvizsgálni a Adóközpont a myStockOptions.com oldalon. Cikkeket, GYIK-ket, videókat és megjegyzésekkel ellátott IRS-űrlapokat tartalmaz, amelyek tisztázzák a bonyolult szövetségi adószabályokat. December 1-jén a myStockOptions.com is tart a webinar az év végi és év eleji pénzügyi tervezésről és adóstratégiákról a részvénytársaságokra vonatkozóan comp.