Az IRS minden adófizetőt megkérdez a kripto-tranzakciókról ebben az adószezonban – itt van, hogyan jelentheti őket

Értsd meg ezt: az IRS tudni akar a kripto-tranzakcióidról

Az IRS 2021-es nyomtatvány 1040-es verziója megkérdezi, hogy az év során bármikor kapott-e, értékesített, cserélt vagy más módon eladott-e bármilyen pénzügyi érdekeltséget bármilyen virtuális pénznemben. Ha igen, akkor jelölje be az „Igen” négyzetet. Az a tény, hogy ez a kérdés megjelenik az 1-es űrlap 1040. oldalán, közvetlenül az alapvető információkat, például az Ön nevét és címét megadó sorok alatt, azt jelzi, hogy az IRS komolyan gondolja a vonatkozó adószabályok betartásának betartatását. Tisztességes figyelmeztetés.

Mikor jelölje be az „Igen” négyzetet a kripto-tranzakcióknál

A 2021-es 1040-es űrlapra vonatkozó utasítások egyértelművé teszik, hogy a virtuális valuta-tranzakciók, amelyeknél be kell jelölni az „Igen” jelölőnégyzetet, többek között a következőket foglalják magukban: (1) virtuális valuta átvétele az Ön által biztosított áruk vagy szolgáltatások ellenértékeként; (2) virtuális valuta ingyenes átvétele vagy átutalása, amely a szövetségi adószabályok értelmében nem minősül jóhiszemű ajándéknak; (3) új virtuális valuta vétele bányászati ​​és tét tevékenység eredményeként; (4) virtuális fizetőeszköz átvétele hard villa eredményeként; (5) virtuális valuta cseréje ingatlanra, árukra vagy szolgáltatásokra; (6) virtuális valuta cseréje/kereskedelme egy másik virtuális valutára; (7) virtuális valuta eladása; és (8) virtuális valutában való pénzügyi érdekeltség bármely más rendelkezése.

Ha 2021-ben eladás, csere vagy átruházás révén értékesített bármilyen virtuális valutát, amelyet tőkeeszközként tartottak, jelölje be az „Igen” jelölőnégyzetet, és használja az ismert IRS 8949-es nyomtatványt és az 1040-es űrlap D jegyzékét a tőkenyereség vagy -veszteség kiszámításához. . Lásd alább az 1. és 4. példát.

Ha 2021-ben bármilyen virtuális valutát kapott szolgáltatás ellenértékeként, jelölje be az „Igen” négyzetet, és ugyanúgy jelentse a bevételt, mint az egyéb hasonló jellegű bevételeket. Lásd az alábbi 3. példát.

Mikor jelölje be a „Nem” négyzetet kripto-tranzakciókon

A virtuális valuta tranzakciós kérdését nem hagyhatja megválaszolatlanul. Be kell jelölnie az „Igen” vagy a „Nem” négyzetet. 

A virtuális valutát érintő tranzakciók nem foglalják magukban a virtuális fizetőeszköz pénztárcán vagy számlán való tartását, illetve a virtuális valuta átutalását az Ön által birtokolt vagy felügyelt pénztárcáról vagy számláról egy másikra, amelyet Ön birtokol vagy irányít. Ha tavaly csak ennyi történt, jelölje be a „Nem” négyzetet.

Jelölje be a „Nem” jelölőnégyzetet is, ha 2021-ben az egyetlen virtuális valuta-tranzakciója valódi pénznemért való virtuális valuta vásárlása volt, beleértve a valós pénznemben működő elektronikus platformok, például a PayPal használatát.
PYPL,
-3.31%.

Kulcsfontosságú pont: A virtuális valutával kapcsolatos tranzakciók szövetségi adókezelésével kapcsolatos további információkért tekintse meg ezeket a GYIK-et az IRS webhelyén.  

Hogyan jelentheti a kriptográfiai nyereséget és veszteséget a 2021-es 1040-es űrlapon

Most ennek az oszlopnak a húsáról. Annak ellenére, amit az IRS mond, használjuk a kriptovaluta kifejezést a virtuális valuta helyett. Tovább. 

Az IRS azon az állásponton van, hogy a kriptovaluta „tulajdon” a szövetségi jövedelemadó szempontjából. (Sforrás: IRS Notice 2014-21).  

Ha elmulasztja a kriptovaluta-tranzakciók bejelentését az 1040-es űrlapon, és elmulasztja az auditálást, kamatokkal és szankciókkal, sőt extrém esetekben akár büntetőeljárással is szembesülhet. 

A kriptovaluta-tranzakció szövetségi jövedelemadó-eredményeinek eléréséhez az első lépés a kriptovaluta USA-dollárban mért valós piaci értékének (FMV) kiszámítása a kézhezvétel vagy a kifizetés napján. 

A legnépszerűbb kriptovaluták jelenlegi értékeit a tőzsdék listázzák, és remélem, nyomon követted, mit csináltál tavaly. Például a Bitcoin és egy csomó más kriptovaluta szerepel a Coinbase-en
ÉRME,
-2.76%
csere. Ha eladtál egy bitcoint 9/5/21-én, a Coinbase tőzsde szerint körülbelül 51,750 9 dollárt kellett volna kapnod. Lehet, hogy valójában egy kicsit többet vagy egy kicsit kevesebbet kapott. Ha vásárolt egy bitcoint amerikai dollárral 5/21/51,750-én, akkor körülbelül XNUMX XNUMX dollárt kellett volna fizetnie. Lehet, hogy valójában egy kicsit többet vagy egy kicsit kevesebbet fizetett. A bitcoin alapja a szövetségi jövedelemadó szempontjából az lesz, amit fizet. 

* Adónyereség jár, ha a kriptovaluta birtoklásáért cserébe kapott FMV-értéke meghaladja az Ön által beváltott kriptovaluta adóalapját. 

* Adóveszteséget szenved, ha a kapott összeg FMV-je kisebb, mint az alapja.   

Kulcsfontosságú pont: Hacsak nem kriptovalutákkal kereskedik, nehéz elképzelni, hogy egy kriptovaluta-részesedést a szövetségi jövedelemadó szempontjából bármi másnak minősítsenek, mint tőkeeszközt – még akkor is, ha üzleti vagy személyes tranzakciók lebonyolítására használta, nem pedig a birtoklást. szigorúan befektetési célokat szolgál. Ezért a kriptovaluta cseréjéből származó adóköteles nyereség vagy veszteség szinte mindig rövid távú tőkenyereség vagy veszteség vagy hosszú távú nyereség vagy veszteség lesz, attól függően, hogy a kriptovalutát legalább egy évig és egy napig tartotta-e (hosszú távú lejáratú) vagy nem (rövid távú), mielőtt egy tranzakcióban felhasználná.

A kriptobizonylatok adókezelése

Ha kriptovalutát fogad el fizetésként valamiért, meg kell határoznia a kriptovaluta FMV-jét a tranzakció napján, majd át kell váltania az ügyletet amerikai dollárra. Ezután számítsa ki a szövetségi jövedelemadó eredményeit.

Példa 1: Tavaly két bitcoint cseréltél egy másik kriptovalutára. A csere napján az Ön által kapott új kriptovaluta FMV amerikai dollárban 125,000 95,000 dollár volt. Az Ön adóalapja a két bitcoinban, amelyről lemondott, 2021 30,000 dollár volt. A két bitcoint korábban, 125,000-ben szerezted be. Az adóköteles nyereséged a tőzsdén 95,000 30,000 dollár volt (2021 1040 – 8949 XNUMX dollár). Jelentse be a XNUMX XNUMX USD-t rövid távú tőkenyereségként a XNUMX-es XNUMX-es űrlapján a XNUMX-es űrlap és a D ütemterv használatával, mivel a két bitcoin kevesebb, mint egy évig és egy napig volt a tulajdonosa.     

Példa 2: Tavaly eladtál egy vintage autót, amelyet tökéletesre állítottál két bitcoinért. A Coinbase tőzsde szerint az eladás napján a bitcoinok értéke egyenként 55,000 65,000 dollár volt. Az ön adóalapja az autóban 2021 1040 dollár volt. Ha ezt a tranzakciót be szeretné jelenteni a 55,000-es 2-es űrlapján, váltsa át a kapott két bitcoint USA-dollárra (110,000 45,000 USD x 110,000) = 65,000 45,000 USD. Az eladásból származó adóköteles nyereség 1040 8949 USD (XNUMX XNUMX – XNUMX XNUMX USD). Jelentse be a XNUMX XNUMX dollárt bevételként vagy nyereségként az XNUMX-es űrlapján. Feltételezve, hogy nem régi autók helyreállításával foglalkozik, rövid vagy hosszú távú tőkenyeresége van, attól függően, hogy mennyi ideig volt az autó tulajdonosa. Jelentse a nyereséget a XNUMX-es űrlapon és a D jegyzéken. 

Az üzleti tranzakciókban használt kriptopénzek adózása

Ha üzletében kriptovalutát kap fizetésként, az első lépés az, hogy a fizetést átváltsa amerikai dollárra. Ezután kövesse a szokásos szabályokat a szövetségi jövedelemadó eredményének meghatározásához. 

Példa 3: Ön önálló szakember. Vállalkozását egyszemélyes LLC-ként működteti, amelyet adózási szempontból egyéni vállalkozásként kezelnek. Tavaly egy bitcoint fogadott el fizetésként egy nagy ügyféltől. A Coinbase tőzsde szerint az átvétel napján a bitcoinok értéke egyenként 55,000 2021 dollár volt. A 55,000-es C jegyzékben 55,000 XNUMX USD adóköteles bevételt kell elszámolnia a nyújtott szolgáltatások után. Mivel Ön önálló vállalkozó, az XNUMX XNUMX dollárra a rettegett egyéni vállalkozói adó is vonatkozik.

Ha kriptovalutát használ az üzleti kiadások kifizetésére, az első lépés az, hogy a kiadásokat átváltsa amerikai dollárra. Ezután kövesse a szokásos szabályokat a szövetségi jövedelemadó eredményének meghatározásához. 

Példa 4: Tavaly 1 bitcoint használtál fel virágzó egyéni vállalkozásodhoz adólevonható kellékek vásárlására. A vásárlás napján a bitcoinok értéke egyenként 55,000 2021 dollár volt. Tehát van egy 55,000-es üzleti levonása 55,000 2021 USD. Az XNUMX XNUMX USD költségként szerepeljen a XNUMX-es C ütemtervben. 

De van ennek a tranzakciónak egy másik része is: a bitcoin birtoklásából, majd elköltéséből származó adónyereség vagy veszteség. Tegyük fel, hogy 2021 januárjában vásárolta meg a bitcoint mindössze 31,000 24,000 dollárért. Tehát 55,000 31,000 dollár adóköteles nyeresége volt a Bitcoin értékének felértékelődéséből (24,000 8949 - XNUMX XNUMX dollár). Ez a XNUMX XNUMX dolláros nyereség egy rövid távú tőkenyereség – mivel egy évnél tovább nem tartotta a bitcoint. Jelentse a nyereséget a XNUMX-es űrlapon és a D jegyzéken.

Ha kriptovalutát használ az alkalmazottak bérének kifizetésére, akkor a pénznem FMV-je szövetségi jövedelemadó-visszavonással, FICA-adóval és FUTA-adóval terhelt bérnek számít. Mint minden más alkalmazottnak fizetett bért, a bért is jelentenie kell a munkavállalónak és az IRS-nek a W-2 űrlapon. 

Ha kriptovalutát használ, hogy független vállalkozónak fizessen a vállalkozása számára nyújtott szolgáltatásokért, akkor a valuta FMV-jét a vállalkozó egyéni vállalkozói adója terheli. A kifizetést az 1099-NEC űrlapon kell jelentenie, ha az adott vállalkozónak az év során 600 dollárt vagy többet fizettek.

Ahogy a 4. példában is látható, adózási nyeresége vagy vesztesége is adódhat a kriptovaluta értékének felértékelődése vagy csökkenése miatt, amíg a kriptovaluta kifizetése előtt tartotta, hogy fedezze az alkalmazottak bérét vagy egy független vállalkozótól származó szolgáltatásokat. Mivel Ön nem kriptovaluták vásárlásával és eladásával foglalkozik, a nyereség és veszteség rövid vagy hosszú távú tőkenyereség vagy tőkeveszteség lesz, attól függően, hogy mennyi ideig tartotta a kriptovalutát. Jelentse a nyereséget vagy veszteséget a 8949-es űrlapon és a D jegyzéken.

A 2021-es kripto-tranzakcióit 1099-es adatokkal fogják jelenteni?

Talán. 

Hogyan történik a kriptográfia jelentése az 1099-MISC űrlapon?

Egyes kriptovaluta tőzsdék a kriptográfiai jutalmakból vagy tétekből származó bruttó bevételt „egyéb bevételként” jelentik az 1099-MISC űrlapon. A 1099-MISC nem jelenti a tétből vagy jutalmakból származó egyedi tranzakciókat, csak az azokból származó teljes bevételt. Minden egyes tranzakciót, valamint minden más kriptográfiai tranzakciót jelentenie kell az 1040-es űrlapján. 

Kulcsfontosságú pont: Az IRS megkapja az Önnek küldött 1099-MISC másolatát. Tehát ne feltételezze, hogy észlelés nélkül repülhet a radar alá. 

Hogyan történik a kriptográfia jelentése az 1099-K űrlapon?

Az 1099-K űrlap a tranzakciókat lebonyolító platformon vásárolt, eladott vagy kereskedett kriptovaluták teljes értékét jelenti. Az 1099-K űrlapot fizetési kártya vagy harmadik fél hálózati tranzakciói űrlapnak is nevezik. Általában hitelkártya-társaságok és fizetésfeldolgozók, például a PayPal használják a harmadik felek számára feldolgozott fizetési tranzakciók jelentésére. 

Az 1099-K űrlapot egyes titkosítási tőzsdék is használják a kriptográfiai tranzakciók bevételeinek jelentésére – mint a fenti 1., 2. és 3. példában. Az 1099-K formanyomtatványt azonban általában csak azoknak az egyesült államokbeli adófizetőknek küldik el, akik 200 vagy több tranzakciót bonyolítottak le 20,000 1099 USD vagy annál nagyobb összvolumen mellett. Az 1099-K űrlapon jelentett összeg nem egyenlő a jelentési tőzsdén folytatott kriptokereskedelemből származó adónyereséggel vagy veszteséggel. Ha gyakran kereskedett, nagy kereskedési mennyiséget jelenthet az XNUMX-K űrlapon, de csak viszonylag kis nettó adónyereséget vagy veszteséget. 

Kulcsfontosságú pont: Az IRS megkapja az Önnek küldött 1099-K másolatát, ezért az ügynökség várhatóan valamilyen kriptográfiai műveletet fog látni az Ön 1040-es űrlapján. 

Hogyan történik a kriptográfia jelentése az 1099-B űrlapon?

Az 1099-B formanyomtatványt főként a brókercégek és a bartertőzsdék használják a tőkenyereségek és -veszteségek bejelentésére. Az 1099-MISC és a 1099-K űrlaptól eltérően az 1099-B űrlap az egyes tranzakciókból származó nyereségeket és veszteségeket jelenti. Bár minden nyereséget vagy veszteséget külön számítanak ki, a brókercég általában konszolidált számokat jelent – ​​például a nettó rövid távú nyereség vagy veszteség összegét. Néhány kriptotőzsde kibocsátja az 1099-B űrlapot.

Kulcsfontosságú pont: Az IRS megkapja az Önnek küldött 1099-B másolatát.

Amikor nem kapsz 1099-et

Ha egyszerűen fizetett tavaly egy kriptovalutával, mint a fenti 4. példában, akkor nem kap 1099-es nyomtatványt 2021-re. Az 1099-es nyomtatványt a különböző változataiban csak akkor adják ki, ha kap egy fizetés.     

Az alsó sorban

Lehet, hogy nincs tisztában a kriptovaluta-tranzakciók szövetségi jövedelemadó-vonzataival. De az IRS általában nem fogadja el a tudatlanságot ürügyként az adószabályok be nem tartása miatt. 

A részletes nyilvántartás elengedhetetlen a megfeleléshez. A nyilvántartásoknak tartalmazniuk kell: (1) a kriptovaluta kézhezvételének időpontját, (2) a pénznem FMV-jét a kézhezvétel napján, (3) a pénznem FMV-jét a csere napján (USA dollárra, egy másik kriptovalutára vagy bármire). ), (4) az FMV meghatározásához használt kriptovaluta kereskedési tőzsde, (5) és a valuta tartásának célja (üzleti, befektetési vagy személyes felhasználás). 

Ezen információk birtokában Ön és/vagy adószakértője meghatározhatja a 2021-es kriptotranzakcióinak szövetségi jövedelemadó-következményeit. Attól függően, hogy hol lakik, adózási következményei is lehetnek. Sok sikert ehhez az egészhez.

Mit jelentenek a hírek a pénztárcájának? Iratkozzon fel Personal Finance Daily hírlevelünkre, hogy megtudja.

Lásd még: Szeretne jótékony célra adományozni kriptoval? "Ez egy hatalmas közösség olyan emberekből, akik készek adni, de nem kérnek tőlük"