Az adóhivatal nem adóztathatja meg azonnal a kriptográfiai adatok birtoklásából származó passzív jövedelmet

Mi történt

A téttel járó jutalmak megadóztatása sok éven át vitatott téma, mivel az IRS nem adott ki egyértelmű útmutatást ebben a kérdésben. Ennek az útmutatásnak a hiányában sok adófizető elmulasztotta a konzervatív adózási megközelítést követni – akkor jelentette be a jövedelmét, amikor megkapja a tét jutalmakat. 

Joshua Jarrett, Jessica Jarrett (felperesek) kontra USA (alperes) ügy 

2019 során egy nashville-i házaspár (Jarrets) 8,876 Tezo (XTZ) tétjutalmat kapott. Ezek az érmék 9,407 dollárt értek a kézhezvétel időpontjában. A fenti konzervatív megközelítésre támaszkodva Jarretek 9,407 dollárt jelentettek bevételként, és fizettek kapcsolódó adókat. 

31. július 2020-én a házaspár módosított adóbevallást nyújtott be, azzal érvelve, hogy a 9,407 dolláros bevételnek nem kellett volna bevételnek lennie. A módosított bevallás 3,793 dollár adó-visszatérítést követelt az IRS-től. A pár nem kapott időben választ az adóhivataltól. 

A 21. május 2021-én kelt panaszban a házaspár azzal érvelt, hogy az újonnan létrehozott ingatlant csak az eladáskor kell megadóztatni, az átvételkor nem. Például, ha létrehoz egy könyvet, csak akkor fizet adót, amikor eladja azt, nem pedig akkor, amikor befejezi a könyv megírását. Erre a panaszra válaszul az Egyesült Államok Igazságügyi Minisztériumának adóügyi osztálya 3,793. december 20-án kelt levelében 2021 USD visszatérítésre kötelezte az IRS-t. Érdekes módon Jarrett család megtagadta a visszatérítés elfogadását, mert az IRS nem ismerte el a a visszatérítés kiadásának valós indoklása. Ez az érvelés elengedhetetlen ahhoz, hogy precedenst teremtsen más érdekelt felek számára, és megvédje magát az IRS ellenőrzésétől a jövőben. Jarrették úgy döntöttek, hogy ezt a bíróság elé viszik, hogy hivatalos bírósági ítéletet hozzanak. Ez egy folyamatban lévő ügy.  

„Előre 2021 decemberének végére, amikor kaptam egy levelet, amely szerint a kormány vissza akart adni nekem – más szóval, másfél éve ebben a folyamatban a kormány nem akarta megvédeni azt az álláspontot, hogy az általam létrehozott tokenek részesedés révén adóköteles bevétel volt. Első pillantásra ez nagyszerű hírnek tűnt. De amíg az ügyben nem kap hivatalos ítéletet a bíróság, semmi sem akadályozza meg az adóhivatalt abban, hogy ismét megtámadjon ebben a kérdésben. Jobb válaszra van szükségem. Ezért visszautasítottam a kormány ajánlatát, hogy visszafizessenek nekem.” (Joshua Jarrett nyilatkozata)

Kulcsfogalmak

Mi az a Staking?

Mielőtt belemerülnénk a tétdíjak adózási vonzataiba és Jarrett esetébe, beszéljük meg, mi is az a tét. A tét nagyon hasonlít a kamatozó banki takarékszámlához. A Cardano (ADA), a Solana (SOL) és a Tezos (XTZ) olyan kriptovaluták, amelyekre tétet tehet. Ezek az érmék a Proof-of-Take (PoS) konszenzusos mechanizmuson futnak, szemben a Bitcoint működtető Proof-of-Work (PoS) mechanizmussal. 

Működése egyszerű. Ezeket az érméket a pénztárcájában és/vagy a téteket támogató tőzsdén hagyhatja, és rendszeres kifizetéseket kaphat a tét összege alapján. Az alábbi részlet bemutatja, hogyan jelennek meg a tét jutalmak egy nagy amerikai kriptotőzsde műszerfalán.

Hogyan adóznak ma a tét

Az IRS nem adott ki konkrét kriptográfiai adózási iránymutatást. A legközelebbi útmutatás, amihez hozzá lehet szokni következtet A 2014-21. számú közleményben kiadott, a bányászatból származó bevételekre vonatkozó adózási útmutatás szerint hogyan kell megadóztatni a tétből származó jövedelmet. E közlemény szerint a bányászatból származó bevételt a jutalmak átvételekor be kell jelenteni az adókba. Amikor eladja ezeket a bányászott érméket, egy másik adóköteles esemény indul el.

Tegyük fel például, hogy David megkapja a következő XTZ tétjutalmakat a megfelelő napokon. 

1. január 2021. – 1 XTZ 10 dollár értékben

25. január 2021. – 1 XTZ 10 dollár értékben

1. május 2021. – 1 XTZ 5 dollár értékben

A 2021-es adóévben a befektetési műveletekből származó teljes rendes bevétele 25 dollár lenne.

Tegyük fel, hogy 1. március 1-jén 2021 dollárért ad el 15 XTZ-t, amelyet 2021. január 5-jén kapott. Ez 15 dolláros (10–2021 dolláros) tőkenyereséget is eredményezne. 30-ben a teljes adóköteles jövedelme 25 USD (5 USD + XNUMX USD) lesz.

Miért nem szabad a tétet megadóztatni az átvételkor

A kockázás „új ingatlan” létrehozását eredményezi. Az új ingatlan csak az eladáskor adózik, nem a felfedezéskor. Ahogy Abraham Sutherland, a Virginiai Egyetem oktatója a kriptovaluta gazdaságtanról és a blokkjutalom megadóztatásáról leírja, a termények addig nem termelnek bevételt, amíg el nem adják vagy kicserélik őket, a reg. szerint. szakasz 1.61-4. A Reg. szakasz 1.61-3(a) A bányászott ásványokból, például aranyból származó bruttó bevételt csak az értékesítéskor kell elszámolni, a kitermeléskor nem. Ha ezeket a ténymintákat alkalmazzuk a kockázásra, akkor azzal érvelhetünk, hogy a tét jutalmait csak az eladáskor kell megadóztatni. Pontosan ez az érv Jarretts panaszában. 

A Jarret-ügy következményei

Az IRS visszatérítést adott ki Jarrett családnak jelek hogy a tét jutalmakat az átvételkor nem kell megadóztatni. Az ügyben azonban hivatalos bírósági határozatot kell kiadni ahhoz, hogy mások biztonságosan hivatkozhassanak erre az adóügyi elbánásra. Ha a jövőben Jarrették javára születik bírósági ítélet, ez az eset precedenst teremthet arra vonatkozóan, hogy a jövőben hogyan kell megadóztatni a befektetési bevételt. Ez óriási győzelem az Egyesült Államokban a kriptotulajdonosok számára. Ezen új információk fényében egyes adófizetők e hivatalos bírósági döntés nélkül is úgy dönthetnek, hogy kissé agresszív megközelítést követnek, és nem jelentik be a bevételt az átvételkor. 

Azt is nagyon fontos tudni, hogy ennek az ügynek az eredménye nem fogja teljesen megvédeni a tétbe helyezett érméket az adózás alól. A kockáztatott bevétel az NEM átvételkor adóztatott; csak az eladáskor kell megadóztatni. Tegyük fel például, hogy Sam 1 db ADA tét jutalmat kapott 2 USD értékben 2022-ben. Samnek nem volt adóköteles jövedelme a token átvételekor. Az ADA token költségalapja nulla lesz. Ha Sam később 10 dollárért eladja ezt az érmét, 10 dollár bevételről kell beszámolnia. 

Jarretts ítélete arra is vezethet, hogy sok adófizető módosítja korábbi adóbevallását, és bevételt tesz közzé. Benyújthat egy 1040-X formanyomtatványt, hogy módosítsa korábbi adóbevallását, ahol a bevétel megszerzésekor bejelentette, hogy bevételt szerzett. Az IRS az eredeti bevallás benyújtásától számítva három évet ad az adófizetőknek, hogy benyújtsák módosított bevallásukat és visszatérítést kérjenek. Forduljon adótanácsadójához, hogy megtudja, jogosult-e módosítani adóbevallásait, és megtudhatja, milyen előnyei és hátrányai vannak.  

Végül, ez a kedvező adóügyi elbánás felgyorsíthatja a Proof-of-Stake (PoS) alapú kriptovaluta projektek növekedését. 

Következő lépések

Lépjen kapcsolatba adótanácsadójával, hogy megtudja, jogosult-e arra, hogy módosítsa korábbi adóbevallását a bevétellel. 

További olvasnivalók

· Rövid útmutató a 2021-es kriptovaluta- és NFT-adók bejelentéséhez

· Hogyan készíti el az infrastrukturális törvényjavaslat a kriptoadó-megfelelés rémálmát?

· Hogyan lehet elkerülni a gyakori NFT-adózási buktatókat.